Как происходит начисление аванса по заработной плате?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как происходит начисление аванса по заработной плате?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Очевидно, что вариант с внедрением специального порядка выплат новым сотрудникам крайне трудоемок для работодателя и, вероятнее всего, потребует ручного исчисления выплат (если программа не предусматривает такого порядка расчетов). Поэтому многие работодатели, как показывает практика, идут по простому пути, полагая, что ничего страшного им не грозит. Но так ли это на самом деле?

Общие сроки для новых сотрудников не подойдут

Правило о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца содержится в ч. 6 ст. 136 ТК РФ. И никаких исключений, например для вновь принятых сотрудников, ни этой, ни другой статьей ТК РФ не предусмотрено. Поэтому новые работники также должны получать свой заработок не реже чем каждые полмесяца. При этом полмесяца – это 15 календарных дней (плюс-минус один день в зависимости от количества дней в календарном месяце). Таким образом, свою первую выплату новички должны получить не позднее чем через 15 календарных дней после начала работы.

Точные сроки выдачи первой части заработка (аванса) и второй части заработка (расчета) могут быть установлены:

• в трудовом договоре, или
• коллективном договоре, или
• в правилах внутреннего трудового распорядка (как отдельном локальном нормативном акте).

1. Аванс сотруднику в первый месяц работы выдается на общих основаниях, с учетом фактического времени его работы. Выдача фиксированных авансовых сумм нецелесообразна.
2. Сроки выдачи аванса (зарплаты) для новых сотрудников должны быть определены так, чтобы от начала работы прошло не более 15 дней.
3. Новый сотрудник может получить авансом и трудовой отпуск в первый месяц работы, если у руководства фирмы нет возражений. Льготные категории работников, согласно ст. 122 ТК РФ, могут пользоваться досрочным отпуском вне зависимости от согласия администрации.
4. Конкретные сроки, условия, методика расчета аванса прописываются в локальных НА. Целесообразно также прописать и условия предоставления сотруднику отпуска авансом.

Даты выплаты фиксированной части зарплаты

Заработная плата работников, как правило, формируется из нескольких составляющих:

• оклад (тарифная ставка);
• компенсационные выплаты (например, надбавка за работу во вредных условиях труда или надбавка за работу в районах Крайнего Севера);
• стимулирующие выплаты (премии).

Требования к срокам выплаты заработной платы предусмотрены статьей 136 Трудового кодекса РФ. При этом конкретные сроки выплаты законодательство не устанавливает, а обозначает только максимально возможный период для оплаты работы. Даты выплаты зарплаты должен определить работодатель.

Итак, основные требования следующие:

1. Зарплата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Как правило, именно два раза в месяц компании выплачивают работникам зарплату.
2. Выплата производится не позднее 15 календарных дней по окончании оплачиваемого периода.

Например, компания выплачивает заработную плату работникам за первую половину месяца (за период с 1-го по 15-е число включительно каждого месяца) и за вторую половину месяца (за период работы с 16-го по 30 (31-е) число каждого месяца).

Для выплаты заработной платы за первую половину месяца организация должна предусмотреть дату с 16-го по 30 (31-е) число текущего месяца. За вторую половину с 1 по 15 число следующего месяца. При этом интервал между выплатами должен составлять 15 дней (письмо Государственной инспекции труда в г. Москве от 22.06.2021 № ПГ/16732/10- 21740-ОБ/18-593).

Соответственно, зарплата может выплачиваться:

• 16 числа текущего месяца (за первую половину месяца);
• 1 числа следующего месяца (за вторую половину месяца).

Организация должна установить конкретные даты выплаты заработной платы, а не временной период. Конкретные даны надо указать в Правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР) или непосредственно в трудовом договоре с работником. В ином случае имеется риск привлечения к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ за нарушение трудового законодательства.

Рекомендуем прописывать даты выплаты зарплаты в ПВТР, без дублирования условий в трудовой договор. Тогда в случае необходимости изменения дат, работодателю не потребуется согласовывать изменения с работниками. Сотрудников надо будет только под подпись ознакомить с изменениями в ПВТР. Если же указать даты непосредственно в трудовом договоре, для изменения потребуется подписывать дополнительное соглашение к трудовому договору и согласовывать данные условия с работниками (ст. 72 ТК РФ). Частью 6 ст.136 ТК РФ установлено требование к работодателям выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. При этом нет условия, что работодатель должен оплачивать ровно полмесяца работы. В этой связи многие работодатели выбирают, например, такой вариант:

• 15-го числа текущего месяца оплачивают период работы с 1-го по 12-го число месяца;
• 1-го числа следующего месяца выплачивают заработную плату за период работы с 13-го по 30 (31-е) число месяца.

Для выплаты премии работодатель вправе применять иной подход в отношении установления дат.

Премии выплачиваются за конкретные результаты работы. Работодателю требуется время для того, чтобы получить информацию и оценить достигнутые результаты. Очевидно, что 15 календарных дней для такого процесса мало.

Систему премирования работодатель устанавливает самостоятельно (ст. 135 ТК РФ). – компания в локальном нормативном акте в целях установления системы премирования самостоятельно определяет:

• виды премии;
• категории работников, которым может выплачиваться премия;
• размер премии;
• показатели премирования;
• сроки выплаты премии (письмо Минтруда России от 21.06.2020 № 14-1/ООГ-9132).

Каков процент аванса от зарплаты в?

Согласно вышеупомянутому постановлению Совмина СССР, аванс — это плата за отработанное время. Следовательно, его размер должен составлять примерно половину от зарплаты без учета премий, поощрений и соцвыплат (письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709).

Другое дело, если работодатель установит фиксированный размер аванса, выраженный в относительных величинах (в процентах от полного заработка за месяц). Как правило, исходя из того, что аванс — это примерно половина оставшейся после удержания подоходного налога зарплаты, для установления фиксированного размера такого платежа берут значение, равное 40%.

Такой расчет основывается на том, что за вычетом НДФЛ (без учета страховых взносов и полагающихся налоговых вычетов) сотруднику полагается выплатить на руки по итогам месяца 87% (100% – 13%) зарплаты за этот период. При округлении до десятка значения, рассчитанного путем деления на 2 полученных 87%, размер аванса в относительных величинах составит 40%. Так как в 2017-2018 годах ставка НДФЛ не изменилась, работодатели продолжают использовать для расчета аванса именно это значение.

Можно ли выплатить зарплату раньше установленного срока

В Трудовом кодексе под нарушением трудового законодательства понимается только задержка в выплате заработной платы (по ч. 1 ст. 142 ТК), но не ее досрочное перечисление.

При этом на основании анализа ч. 6 ст. 136 ТК можно сделать вывод, что выплата заработка до предусмотренных договором сроков может привести к нарушению установленного законом порядка выплаты. Это связано с тем, что в результате досрочной выплаты временной период между выплатами по зарплате может превысить полмесяца.

При выплате работнику заработной платы досрочно работодатель также нарушит трудовой договор, коллективный договор или правила внутреннего распорядка. С учетом положений ч. 2 ст. 22 и ч. 4 ст. 189 это недопустимо.

Таким образом, в результате досрочной выплаты зарплаты работодатель нарушает положения ст. 136 Трудового кодекса. Мнение о том, что такая выплата не отвечает правовым нормам, в свое время высказывалась специалистами Роструда. Но есть исключение из указанного правила: если день выплаты зарплаты или аванса приходится на выходной, то деньги выплачиваются досрочно, т. е. накануне указанного дня.

В большинстве случаев такой правовой подход о неправомерности досрочного перечисления зарплаты разделяется и судьями.

Согласно определению Конституционного суда РФ от 2008 года №344-О-О, норма Трудового кодекса по ч. 6 ст. 136 направлена на обеспечение регулярности выплат. Зарплата, перечисленная ранее установленных сроков, ведет к формированию разницы в продолжительности промежутков между выплатами и не способствует обеспечению принципа регулярности.

Выплата один зарплаты раз в месяц

Законна или нет выплата зарплаты один раз в месяц по заявлению работника? Насколько правомочно включение условия о выплате заработной платы один раз в месяц в локальные акты?

Уезжаю в достаточно длительную командировку и написала на имя работодателя заявление о выплате заработной платы за весь месяц авансом. Работодатель мне в этом отказал, пояснив, выплата зарплаты один раз в месяц даже по заявлению работника противоречит действующему законодательству. И если работодатель выплатит работнику заработную плату, пусть в полном объеме, но раз в месяц, то он совершит административное правонарушение.

Почему выплата заработной платы по заявлению работника один раз в месяц незаконна? Многие работники считают, что выплата зарплаты один раз в месяц удобнее. Можно такое условие включить в коллективный договор нашей организации?

Работодатель обоснованно отказал в выплате заработной платы авансом. Выплата зарплаты раз в месяц по заявлению работника является нарушением требований федерального законодательства. При выплате заработной платы один раз в месяц нарушаются трудовые права работника. То обстоятельство, что нарушение вызвано желанием работника, не убережет работодателя от административной ответственности.

Штрафы за нарушение выплат заработной платы за первую половину месяца

Размеры таких штрафов отражены в таблице ниже.

Кому грозит штраф	Наказание
За первое нарушение
Компания	От 30 до 50 т.р.
Должностное лицо (директор или бухгалтер)	Предупреждение или штраф от 10 до 20 т.р.
ИП	От 1 до 5 т.р.
За повторное нарушение
Компания	От 50 до 100 т.р.
Должностное лицо	От 20 до 30 т.р. или дисквалификация от 1 до 3 лет
ИП	От 10 до 30 т.р.

Платить зарплату нужно два раза в месяц

Когда платить зарплату — 136-я статья Трудового кодекса

В Трудовом кодексе есть правило: «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца». Звучит так, будто платить зарплату сотрудникам можно только первого и пятнадцатого числа, но это не так.

Еще в законе нет понятия «аванс». На практике авансом называют часть зарплаты за уже отработанные сотрудником дни.

В каких числах платить аванс и зарплату, решает работодатель. Главное — соблюдать три условия:

• между авансом и зарплатой — не больше пятнадцати календарных дней;
• зарплата не позднее 15-го числа следующего месяца. Последний день, когда сотруднику можно заплатить за март без штрафов — 15 апреля;
• платить нужно в те дни, которые указаны в «Положении об оплате» или трудовом договоре.

Точные дни работодатель выбирает сам. Чтобы всё было по закону, дни аванса и зарплаты нужно прописать в трудовых договорах или «Положении об оплате».

Заработная плата должна выплачиваться трудящимся каждую половину месяца. При определении точной даты начисления денежных средств на счет сотрудника работодателю следует обратить внимание на основные правила, касающиеся данного вопроса.

1. Даты выплаты денежных средств закрепляются документально. Информация подобного характера отражается в трудовом договоре. При необходимости данные фиксируются в коллективном соглашении и Положении об оплате труда.
2. В документах отражается четко установленная дата выдачи заработной платы. Не допускается использование формулировки «не позднее 15 числа» и т.п.
3. Зарплата выплачивается дважды в месяц, между начислением каждой ее части должен быть выдержан промежуток в 15 дней. Более частая выплата денег допускается, редкая – нет. Исключением являются отдельные случаи, к примеру, госслужащие. Таким специалистам зарплата может быть выплачена раз в месяц.

Наиболее оптимальными датами выплат являются с 20 по 30 число – для аванса, с 5 по 15 число – для итогового расчета. В трудовом законодательстве сведений о точных датах нет, поэтому каждый работодатель вправе установить свой срок, учитывая требования ТК РФ.

Ответственность за нарушение установленных сроков

Задержка выплаты заработной платы – нарушение трудового законодательства. За действия подобного характера работодатель привлекается к административной ответственности. Также предусмотрены штрафные санкции.

Сумма штрафа зависит от конкретной ситуации:

• от 1 до 5 т.р. – для индивидуальных предпринимателей;
• от 30 до 50 т.р. — для компаний;
• от 10 до 20 т.р. или предупреждение – для должностных лиц.

Если в течение года с момента первого случая задержки ситуация повторяется вновь, сумма штрафа увеличивается. Максимальные отметки денежных взысканий могут достигать следующих показателей:

• до 30 т.р. для предпринимателей;
• до 100 т.р. для организаций;
• до 20 т.р. для должностных лиц.

Каждый день задержки компенсируется сотруднику дополнительной суммой. Ее расчет определяется в зависимости от ключевой ставки, установленной ЦБ РФ.

Использование зарплатных схем

Третьим нюансом, который может возникнуть — это претензия налоговиков в отношении досрочных выплаты, ведь они могут обосновать их как использование «серых зарплатных» схем ухода от налогов. Так образом, они могут приравнять такие выплаты к выдаче беспроцентного займа, что повлечет за собой факт возникновения материальной выгоды в виде экономии на процентах. А с такой прибыли необходимо было удержать налог на доходы по ставке 35% (НК РФ ст. 224, п.2).

Конечно, компания этого действия не совершила и налог не был удержан, в этом случае они могут до начислить НДФЛ, а также наложить штрафы и пени за то, что организация исполнила обязанности налогового агента не надлежащим образом (НК РФ ст. 123). Размер штрафа может составлять до 20% от неоплаченного налога в бюджет.

Похожие записи:

• Засчитывается ли обучение на военной кафедре в срок службы?
• Как оптимизировать численность персонала
• Как оформить вид на жительство в РФ для пенсионеров