Налоговый вычет за лечение зубов
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за лечение зубов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Можно ли вернуть 13% за лечение у стоматолога?
Да, налоговый вычет за лечение можно получить как за обычные стоматологические услуги (лечение зубов, установка пломбы и т.д.), так и дорогостоящие (например, имплантация зубов).
Важно чтобы у клиники была лицензия на осуществление медицинской деятельности.
Порядок оформления вычета на протезирование зубов
Есть два пути возмещения денежных средств: ФНС по месту прописки или работодателем. Первый вариант подразумевает перечисление средств на личный счет единоразово в полном объеме. Второй — это получение зарплаты без вычета НДФЛ в рамках суммы вычета.
Порядок оформления
- Необходимо сохранить договор и чеки по оплате, включая диагностику, терапию, изготовление протезов.
- По истечению года обратиться в медицинское учреждение и запросить справку определенной формы.
- Оформить декларацию о доходах, где указать право на возврат.
- Декларацию и пакет документов направить в ФНС по месту прописки;
- В течение трех месяцев дождаться итогов камеральной проверки.
- Для получения средств написать заявление, в котором указать данные счета для налоговой службы или предоставить документ работодателю.
ФНС имеет право отказать в налоговом вычете в следующих случаях:
- недостаточный пакет документов, отсутствует подтверждение права на получение льготы;
- оплата произведена лицом, не являющимся родственником налогоплательщика;
- возврат налога за облагаемый год был получен ранее;
- подача документов за ребенка старше 18 лет;
- критичные ошибки при заполнении декларации;
- у стоматологии отозвана лицензия;
- терапия осуществлялась за пределами страны;
- работодатель не предоставил налоговый отчет;
- пакет документов направлен в ФНС не по месту прописки.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Комплект документов для вычета
Вернуть НДФЛ, удержанный с заработка или доходов за предыдущий календарный год, можно при подтверждении оплаты за стоматологические услуги и протезирование зубов в отношении себя или своих родственников. Выделим общие правила, которые нужно соблюдать при обращении за данным видом вычета:
- вернуть часть НДФЛ можно только при наличии официального и подтвержденного заработка/дохода;
- для положительного решения о предоставлении вычета удержанный НДФЛ должен быть фактически перечислен в бюджет;
- размер вычета по стоматологическим услугам ограничен суммой 120 000 рублей, т.е. заявитель получит не более 15 600 рублей (13% от суммы 120 000 рублей) – для отдельных видов лечебных услуг указанное ограничение не действует, можно вернуть полную стоимость лечения или протезирования;
- получить указанный вычет можно за себя, а также за оказание стоматологических услуг отдельным категориям родственников (супруг, дети и т.д.).
Кто может получить вычет за лечение
Вычет может получить любой работник, который платит НДФЛ.
Не могут претендовать на него те, кто этим налогом не облагается: люди в декретном отпуске, студенты, безработные и неработающие пенсионеры. ИП и самозанятые облагаются другими налогами, поэтому им вычет тоже не сделают. Исключение — ИП, которые не используют спецрежимов налогообложения и платят НДФЛ. Также не выйдет получить вычет за лечение, которое оплатил работодатель.
Вычет можно получить не только за себя, но и за членов семьи: родителей, несовершеннолетних детей и супругов. Это касается как медицинских процедур, так и лекарств. Для этого нужно оформить платежные документы на того, кто будет получать вычет, и предоставить в налоговую документ, подтверждающий родство.
Иллюстрирующие примеры
- Смирнов привез в частную клинику жену с острой зубной болью. Лечению зуб не был пригоден, его удалили и сделали протезирование. Услуги обошлись в 150 тыс. Мужчина оплатил за помощь. Он трудится учителем, и его зарплата составляет 45 тыс. в месяц. За год он получил 540 тыс., из них – 70200 ушло на подоходный сбор. Так как проделанные операции относятся к дорогостоящим, поэтому и вычет не ограничен по сумме. То есть 13% от 150 тыс. На руки получит – 19500 рублей.
- Соболев зарабатывает на жизнь администратором в местном кафе-баре. Оплата его труда составляет 20 тыс. за месяц. Государству за год он перечисляет -31200. Посетив платную стоматологию, мужчина решил воспользоваться льготой, вернув часть расходов. Но в выплате ему было отказано. Проводилось отбеливание эмали и коронки на здоровые зубы. Данные услуги не относятся к необходимым и возмещение за них не предоставляется.
- Сын оплатил диагностику, и работы по изготовлению протезов для матери. В итоге он отдал клинике 250 тыс. Объем компенсации составит = (250000/100) *13%=32500.
- Перед выходом на пенсию официально трудоустроенный человек пролечил полностью свои зубы. На следующий год он вправе претендовать на компенсацию затрат, поскольку отчисления в государственную казну осуществлялись.
Величина вычета на услуги стоматолога
Протезирование зубов относится ко второй категории медицинских услуг (реплантация, имплантация, зубное протезирование). В отдельных случаях в мед. справке указывается код 1. Пенсионеру стоит знать, что это простое лечение, величина возврата с которого будет совсем небольшой. Разница в том, что предел оплаты обычного лучения установлен равным 120000 рублям. Соответственно, НДФЛ, рассчитываемый как 13 % от него, будет равным всего 15600 рублей. Больше этой величины вернуть не получится.
Кроме того, компенсация зависит и от величины заработной платы. Так, если оплата труда человека составляет 25000 рублей, значит, в год это 300000, а налог он выплачивает на сумму 39000 рублей в год. Поэтому чем больше зарплата, тем на большую величину компенсации можно претендовать.
Способ получения налогового вычета
Налогоплательщик вправе выбрать, как поступить:
- вернуть затраченные денежные средства напрямую, либо
- не выплачивать НДФЛ из зарплаты в течение определенного времени.
Если возврат НДФЛ происходит через работодателя, гражданину можно не оплачивать налог некоторое время. Для этого ему нужно:
- написать заявление, указав в нем, что возврат налога человек хочет получить через своего работодателя,
- поставить в известность об этом работодателя, чья подпись должна быть на документе,
- прийти в налоговую инспекцию и принести заявление с другим пакетом документов, который был указан выше.
Как вернуть налог за имплантацию
В стоматологической клинике человека сперва готовят к процедуре и лишь потом выполняют дорогостоящее протезирование. Поэтому по итогу выполненных работ пациент получает на руки два типа справок:
- Первая с кодом 1 – позволяет получить стандартный вычет с лимитом не больше 120 тысяч рублей;
- Вторая с кодом 2 – позволяет получить максимальный возврат НДФЛ.
Алгоритм действий, как получить налоговый вычет за протезирование зубов включает в себя несколько этапов. В ФНС желательно обратиться лично, но подать документы можно и через своего работодателя или же через доверенное лицо при наличии нотариально заверенной доверенности.
Справки передаются в налоговую инспекцию вместе с пакетом подтверждающих документов. Первый из них – заполненное заявление, в котором требуется указать, что протезирование относится к категории дорогостоящего лечения, как что гражданин вправе получить возврат налога.
Оставшийся пакет документов включает в себя:
- Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
- Справку 2-НДФЛ за отчётный период. Получить можно у работодателя;
- Оригинал и копию удостоверения личности;
- Копию ИНН;
- Копию заключённого с медицинским заведением договора и лицензию стоматологии, в которой прописан перечень разрешённых к оказанию услуг;
- Справку из медучреждения и документы, подтверждающие оплату. Если пациент приобретал медикаменты – рецептурный бланк на препараты, заверенный специалистом и оформленный строго по форме 107-1/у.
Чтобы вернуть часть средств, все справки и квитанции должны быть оформлены на того человека, ФИО которого указано в заключённом договоре на оказание услуг.
Налоговый вычет можно рассматривать как уменьшение суммы подоходного налога, в данном случае из стоматологической клиники.
При оплате услуг специалиста по лечению зубов, организация как юридическое лицо должны иметь лицензию на осуществление деятельности и быть официально зарегистрированной.
В НК РФ указана возможность налогоплательщика НДФ поулчить компенсацию от государства за понесенные расходы по оплате лечения и протезирования зубов.
В законе также установлены лимиты и ограничения по возмещению сумм. На сегодня такой лимит установлен на уровне 15600 рублей. А это значит, что возврату подлежит только 13% суммы, которая не может превышать 120000 рублей. При превышении суммы лимита, налоговая компенсация остается на одном уровне.
Как происходит процесс получения компенсации?
Оформление получения компенсации возможно двумя вариантами:
- через налоговые органы;
- через работодателя.
Выбор способа остается за гражданином.
Этапы процесса получения компенсации отражены в таблице ниже.
1 этап | Сущность этапа | Особенности | Отдельные моменты, на которые стоит обратить внимание |
1 | Получение документов в стоматологии | – договор с медучреждением;
– лицензия стоматологической организации; – справка о том, что услуги были оплачены; – платежные документы (квитанции). |
Справка выписывается по образцу, который был утвержден Приказом Минздавсоцразвития и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В ней указывается стоимость услуг и код «1» для обычного лечения , «2» – для дорогостоящего лечения. По данной информации определяется размер вычета. |
2 | Дождаться окончания года, в котором была произведена оплата | – | – |
3 | В ФНС подать документы | – декларация;
– справка с указанием доходов; – бумаги из стоматологии |
Все должно быть правильно оформлено |
4 | Подождать 3 месяца | В этот период идет проверочная процедура по документам | – |
5 | Написать заявление | После окончания камеральной проверки | В свободной форме |
6 | Получение денег | Через 2-4 недели | При правильном оформлении документов |
Ситуация дорогостоящего лечения
Дорогостоящее лечение – это отдельный случай для рассмотрения. Основные характернеы признаки такого рода медицинских услуг:
- расходы превышают установленные лимиты;
- учитываются расходы на материалы (например, имплантаты).
К дорогостоящему стоматологическому лечению относят процедуру имплантации зубов.
Данная процедура отличается указанием кода «2» в сертификате от клиники. Для получения компенсации за лечение с применением зубных имплантатов, которые приобретаются отдельно и не включены в сертификат, также требуется справка, подтверждающая, что данные материалы были применены во время лечения.
Пример 7. Исходные данные:
- пациентка Комова А.А. осуществила процедуру имплантации зубов на общую стоимость 325 400 рублей;
- поимо стоимости имплантов она оплатила прочие услуги в размере 41000 рублей.
Решение. Из клиники на руки пациентке выдаются документы:
- 2 разных сертификаты отдельно по стоимости имплантов, отдельно по стоимости лечения.
В налоговую Комова А.А. пишет заявление:
- по коду «1» она возвращает 42302 рубля (325400*13%) за стоимость имплантов;
- по коду «2» она возвращает 5330 рублей за стоимость лечения (41000*13%).