Какие налоги нужно платить при вступлении в наследство
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги нужно платить при вступлении в наследство». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справедливости ради надо сказать, что в России оформление наследства после смерти по завещанию – процедура достаточно редкая. У нас традиционно завещаний не пишут. И вообще в большинстве семей считается дурным тоном обсуждать будущее наследство старших родственников. И уж тем более, не составляют завещания совсем молодые люди, как это принято на Западе.
Какие документы необходимы
Документы для оформления наследства условно можно разделить на две категории:
- Те, что предъявляются при первом визите и написании заявления о принятии наследства, либо отказе от него.
- Те, что требуются для подготовки свидетельства о наследовании.
В первую очередь нотариусу необходимо принести документы, нужные для оформления наследства. А именно:
- Паспорт/паспорта (дополнительно нотариус может попросить ИНН и СНИЛС).
- Свидетельство о смерти.
- Справка из жилищного органа о составе семьи умершего (чтобы было понятно, проживали наследники с ним вместе или нет).
- Документы, подтверждающие родственную связь.
- Завещание (если таковое имеется).
Необходимость последующих документов зависит от характера наследуемого имущества. Какие документы для оформления наследства могут понадобиться? Те, что подтверждают правообладание наследодателя на то или иное имущество, или само его наличие:
- Договора купли-продажи на недвижимость.
- Кадастровые и технические паспорта.
- Банковские договора.
- ПТС/СТС на транспорт.
- Акты оценки имущества и прочее.
Пошлина при оформлении наследства
Еще один актуальный вопрос – сколько налога правопреемнику придется заплатить в казну после того, как он узаконит право на имущество умершего родственника?
Уточним сразу: платят за наследство не налоги, а пошлины. Налог упразднен в 2006 году. Впрочем, разница актуальна скорее для ФНС, чем для плательщика.
Государственная пошлина на наследство имеет разный размер: 0,3% от стоимости для близких родственников (двух первых очередей), 0.6% — для всех прочих. От пошлины освобождаются:
- Лица, постоянно проживающие в наследуемой недвижимости.
- Несовершеннолетние наследники.
- Недееспособные граждане.
- Некоторые льготные категории (ветераны и т.д.).
Случаи, облагаемые налогом
Когда речь идет о материальных ценностях, принимаемых по дарственной или после смерти владельца, в дело вступают законы, четко регламентирующие размер налогов и обязанность их платить. Применяются два законодательных акта: Гражданский и Налоговый кодексы. Но в практике встречаются случаи, когда нужно передать авторские права, и возникают трудности у людей, не имеющих юридического образования. Однако не все так сложно, как кажется.
Мнения специалистов в данном вопросе расходятся. С одной стороны авторство может передаваться только при условии оформления авторского договора. Дарственная к этой категории сделок не относится, и начисляется налог. Взимается 13% – стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ. Другие считают, что передача прав является гражданским актом, и нужно руководствоваться общими правилами. Однако они не освобождают от налогов третьих лиц, не являющихся близкими родственниками, если речь идет о наследстве.
Процесс наследования сопровождается переходом имущественных прав, либо собственности на тот или иной объект от умершего лица к наследникам. В рассматриваемой ситуации нередко возникает вопрос, должен ли правопреемник уплачивать налог или какой-либо иной сбор за оформление и принятие наследства. Ввиду того, что наследственную массу могут составлять различные объекты и имущественные права, в каждом случае вопрос разрешается индивидуально. Для того, чтобы не быть привлеченным к гражданско-правовой ответственности и исполнить обязательства по уплате налога на наследство в 2023 году своевременно, каждый правопреемник в такой ситуации должен ознакомиться с особенностями процедуры и соответствующими требованиями гражданского, налогового законодательства. В том случае, если обратившись к данной статье, читатель не смог ответить на поставленные вопросы и разобраться в сложившейся ситуации, рекомендуется обратиться за консультацией к юристу соответствующего профиля.
Это документ, отображающий волю усопшего относительно действий с собственностью в случае внезапной смерти. В тексте завещания перечисляются субъекты, принимающие наследство, а также их доли. Если обязательные наследники не учтены, их права восстанавливаются в рамках наследственного дела. В качестве преемников указываются родственники, знакомые, юридические лица, некоммерческие структуры, фонды, госучреждения и т.д.
Завещание не родственнику обладает теми же атрибутами. Есть ряд четких требований, учитываемых при оформлении бумаги. Важно, чтобы текст был написан собственноручно. Нотариальное заверение также обязательно. Недееспособные лица не имеют полномочий распоряжаться вещами, даже находящимися в собственности. И если завещание не оформлялось, ценности распределяются между родственниками в зависимости от степени родства.
Можно ли завещать квартиру не родственнику?
Нынешним законодательством однозначно определено, что человек вправе самостоятельно выбирать наследников, которым планирует оставить свое имущество, вне зависимости от наличия или отсутствия родственных связей.
Эта прерогатива носит название «свобода завещания» и означает, что в наземные блага гражданин может разделить между знакомыми или завещать одному человеку по своему настроению, так же как и лишать права наследования тех, кто по каким либо причинам не угодил.
Составленный на не родного человека документ считается недействительным и может быть оспорен в суде, когда он составлен по принуждению или кем-то недееспособным, а также при существовании лиц, которым государство гарантирует обязательную долю в наследства. Но даже последние могут быть лишены возможности претендовать на имущество, если доказан факт их злодеяний по отношению к покойному.
О том, как в 2018 году взимается налог на наследство близких родственников, написано в следующей статье.
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Категории граждан, освобожденных от уплаты госпошлин и технических услуг
Статьи 333.35, 333.38 НК РФ определяют список лиц, полностью освобожденных от уплаты государственных пошлин либо имеющих право на скидки при вступлении в наследство. К ним относятся:
- герои России или Советского Союза;
- участники или инвалиды ВОВ;
- бывшие военнопленные, узники фашистов;
- инвалиды I и II групп (льгота 50% на все услуги нотариуса);
- люди, получающие недвижимость или долю там, где они жили вместе с покойным;
- люди, действующие в интересах опекаемых лиц и несовершеннолетних детей;
- граждане, оформляющие права на вклады, страховые выплаты, гонорары;
- лица, чьими наследодателями являются люди, погибшие во время государственной службы, политических репрессий, при спасении людей.
Кто освобождается от уплаты госпошлины?
Налог на наследство по закону и по завещанию не взимается, независимо от того, кто претендует на ценности. Но предусмотрен список наследников, которые полностью освобождаются от оплаты государственной пошлины или претендуют на скидку.
Половину общей суммы госпошлины могут оплатить инвалиды, которым присвоена 1 или 2 группа недееспособности. Состояние здоровья должно подтверждаться документально и, учитывая, что периодически инвалидность нужно подтверждать повторно, документы должен быть еще актуальными.
Обложение госпошлиной не будет происходить в отношении таких категорий наследников:
- граждане, не достигшие возраста 18 лет;
- лица, утратившие дееспособность (состояние должно подтверждаться медицинскими документами);
- близкие родственники, иждивенцы и сожители, которые на протяжении не менее 12 месяцев совместно проживали с наследодателем на территории недвижимости, которая наследуется (важно, чтобы такое проживание и пользование объектом продолжилось и после смерти владельца);
- поданные РФ, награжденные специальными наградами и отличительными знаками, а именно Орденом Славы;
- ветераны ВОВ;
- герои Советского Союза или России.
Согласно ст. 217 пункт 18 часть 1 НК РФ наследник не должен выплачивать налог при получении имущества по завещанию. Но в этой же статье законодательства выделена категория вознаграждений, при получении которых наследник все-таки облагается налогом. В список этих вознаграждений входят следующие категории:
- Вознаграждение, выданное автору литературного произведения или научной работы и перешедшее по наследству;
- Вознаграждение, которое полагается изобретателю промышленного образца или полезной модели, запатентованной на имя завещателя, и которое передается по наследству;
- Вознаграждение автору достопримечательности или предмета искусства, перешедшее по наследству.
Наследники, которые получают наследство этих категорий, должны выплатить налог в размере 13% от суммарной стоимости наследства.
Нужно ли платить налог при продаже наследства?
Да, нужно. Но только в том случае, если вы владели наследством менее трех лет. Основание: пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ, Письмо Минфина России от 19 июня 2018 г. N 03-04-05/41648. Это правило распространяется на любое имущество, будь то квартира, машина, гараж или дача.
Пример:
В 2018 году Игорь получил в наследство от бабушки квартиру. В 2020 году он ее продает. До 30 апреля 2021 года Игорь обязан заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать в налоговую инспекцию, а до 15 июля 2021 года заплатить 13% подоходного налога. Причина: Игорь владел квартирой менее 3 лет.
Пример:
В феврале 2017 года Антон получает в наследство от дяди автомобиль. В апреле 2020 года он его продает. Так как срок владения автомобилем составил более трех лет, Антон освобожден от уплаты налога с продажи, а значит ему не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и передавать ее в налоговую инспекцию.
Расходы при вступлении в наследственные права
Перечень расходов при вступлении в наследственные права будет в каждом случае варьироваться. Они могут включать в себя:
- затраты на оплату нотариальных услуг;
- затраты на оформление необходимых документов;
- затраты на судебные издержки (при необходимости обращения в суд для получения права на наследство);
- затраты на юридическое сопровождение (при наличии спорных вопросов при наследстве);
- затраты на оценочные работы;
- затраты на переоформление права собственности на недвижимость в Росреестре.
В какой срок уплачивается налог?
Когда вы признаны наследником, то нужно определиться с оплатой пошлин за проведение процедуры. Во время оформления завещания их погашать не стоит. За получение выданного сертификата оплата составляет 100 рублей вне зависимости от того, какая стоимость наследственного имущества. Все остальные расходы вносятся только тогда, когда Наследники обращаются к нотариусу.
Еще до 2006 года в законодательстве было разработано действующее постановление о выплате налогов. Абсолютно любое Наследство считалось как получение прибыли со стороны. Именно поэтому каждый наследник должен был оплачивать определенную сумму от получаемого дохода. Сейчас в силу вступили некоторые изменения, вследствие чего налог был отменен, а на его смену пришла госпошлина. Она должна оплачиваться после того, как осуществлена проджа в момент выдачи свидетельства.
Наследники должны оплачивать несколько видов платежей. Их количество и наименования зависят от стадии рассмотрения дела, а также состава имущества.
И на унаследованную, и на подаренную недвижимость собственник должен ежегодно платить налог на имущество физических лиц либо земельный налог.
А новые правила кадастровой оценки недвижимости (которые вводятся со следующего года), по мнению многих экспертов, приведут в большинстве случаев к увеличению налоговых начислений (Закон № 269-ФЗ).
Кадастровая оценка недвижимости будет проводиться во всех регионах с периодичностью один раз в 4 года, а в городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) — раз в 2 года.
Так, на 2022 год запланирована переоценка московской недвижимости. А по всей стране в том же году будет проведена переоценка кадастровой стоимости земельных участков.
После прошлогоднего «скачка» рыночных цен на недвижимость кадастровая стоимость неминуемо вырастет. А вместе с ней повысятся и налоги, т. к. они сейчас начисляются именно по кадастровой стоимости.
Налог на наследство по завещанию
При составлении завещания владелец имущества вправе передавать его не только физическим, но и юридическим лицам, а также государству. В случае с наследованием физлицом получатель не обязательно должен быть родственником: владелец по собственному усмотрению распределяет доли имущества среди определенного круга приближенных.
Можно подвести итог: отмена налога при наследовании имущества, не освобождает наследников от уплаты госпошлины за оформление и выдачу свидетельств о праве на наследство. Размер платежа зависим от степени родства:
- 0,3% — для наследников первой и второй очереди;
- 0,6% — для других наследников (ст. 217 ГК).
Последующие обязательства при вступлении в наследство
После того, как будет переоформлена собственность умершего, граждане обретают равные права налогоплательщиков, как и остальные лица:
- При ранней продаже жилья в течение первых 3 лет после смерти наследодателя – налог с завещанного имущества составляет 13% от полученной от покупателя суммы.
- Имущественный, транспортный, земельный налог, в зависимости от категории наследуемой собственности.
Таким образом, налог на наследство за редкими исключениями не устанавливается. Однако для получения имущества необходимо внести два обязательных платежа – оплатить госпошлину за оформление свидетельства и регистрацию перехода прав собственности. Если ситуация осложняется судебными разбирательствами и другими факторами, то сумма совокупных трат на принятие наследства повышается.