Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Форма платежного поручения, как и все остальные формы документов, по которым осуществляются расчеты, подготовлена и утверждена Центробанком РФ в Положении № 383-П от 19.06.2012. В нем же представлена и методика, придерживаясь которой заполняется документ, а в приложении № 3 – его утвержденная форма с указанием пронумерованных полей для удобства заполнения.

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Ошибки в платежных поручениях

Несмотря на множество руководств и инструкций, человеческий фактор никто не отменял. Мы все ошибаемся, это нормально.

Банк может не принять платежное поручение, если обнаружит в нем несоответствие ИНН и наименования, посчитает недостаточным описание назначения, если на расчетном счете не хватает средств для списания. При этом банк вправе не объяснять причину отказа. И в этом случае деньги не списываются.

Если вы обнаружили ошибку в платежном поручении на перечисление налога уже после списания, то вы можете написать заявление в ФНС, которое уточняет реквизиты вашего платежа. Уточнить можно основание платежа, тип, КБК, налоговый период и статус плательщика.

Из практики: ошибка по КБК в платежке в Пенсионный фонд решилась без писем, просто по телефону в разговоре с инспектором, который ведет организацию. Но такие случаи редки, поэтому будьте внимательны.

Если вы указали сумму больше чем нужно, то действовать нужно исходя из того, какой это налог или взнос. Потому что не все налоги можно зачесть в счет оплаты будущих периодов. Переплату можно вернуть на свой расчетный счет после сверки с ФНС или внебюджетным фондом.

При оплате меньше, чем нужно — как можно скорее доплатить разницу, чтобы не возникало недоимки и пеней.

Если же реквизиты были указаны неправильно для перечисления другому юридическому лицу или ИП, то банк может отменить платеж только до списания денежных средств. После списания вам придется связываться с фактическим получателем денег и решать вопросы о возврате самостоятельное. Банк не несет ответственности за реквизиты, которые вы указали неверно.

Мы разобрали, как заполнить платежное поручение. Самый главный совет — будьте внимательны. Перепроверяйте реквизиты получателя, назначение платежа, КБК и суммы. И тогда платежи будут приходить всегда только по адресу.

Общие положения о документе

Мы не будем перечислять все реквизиты платежки, поскольку для нашей публикации особый интерес представляет лишь 110 поле. В платежном поручении 2018 года, а точнее в требованиях ЦБ по его заполнению, пока не произошло никаких изменений, поскольку последние корректировки были утверждены совсем недавно – в августе 2017. Разберемся в перипетиях оформления этого реквизита.

Куда платить взносы на травматизм

Социальные взносы делятся на 2 вида:

• отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
• Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.

С 2021 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:

• в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);

• в ФСС — взносы на травматизм.

Как заполнять поле 106 «Основание платежа»

На данный момент в платежном поручении при погашении долга по прошедшим периодам в поле 106 ставятся такие значения:

• ТР — погашение долга по требованию ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса;
• ПР — погашение долга, приостановленного к взысканию;
• АП — погашение долга по акту проверки;
• АР — погашение долга по исполнительному документу.

С 1 октября эти коды использовать не нужно. Вместо них будет ставиться код ЗД — погашение долга по прошедшим периодам, в т.ч. добровольное.

Внимание! Если в поле 106 стоит ЗД, тогда поля 108 и 109 заполняются таким образом:

Документ-основание	Поле 108 «Номер документа»	Поле 109 «Дата документа основания платежа»
Требование ИФНС об уплате налога, сбора, страхвзноса	ТР0000000000000	Дата требования
Решение о приостановлении взыскания	ПР0000000000000	Дата решения
Решение о привлечении к ответственности (или об отказе) за совершение налогового нарушения	АП0000000000000	Дата решения
Исполнительный документ	АР0000000000000	Дата исполнительного документа

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1

Что необходимо заполнить в платежном поручении, когда оплачивает штраф?

Ответ: Важными реквизитами в данной оплате являются КБК И ОКТМО, а также может быть УИН, если его нет, поставьте в его поле 0.

Вопрос №2 Если платежное поручение предоставляется в банк на бумажном носителе, то где необходимо поставить подпись лицу, который имеет право расписываться на расчетных документа и печать?

Ответ: При предоставлении документа на оплату штрафа в банк, тогда подпись проставляется в поле «44», а печать необходимо поставить в поле «43»

Вопрос №3 Если при оплате штрафа налогоплательщик указал не свой ИНН , а ИНН банка отправителя, ИНФС зачислить уплату штрафа в пользу налогоплательщика или нет?

Ответ: При неверном указании реквизитов налогоплательщика при оплате штрафа, налоговая служба не сможет зачислить уплата штрафа в пользу налогоплательщика, так как реквизиты не верные и налоговая по названию распределить не может. В этом случае необходимо идти в ИНФС и написать заявление на уточнение платежа., только после этого налоговая сможет зачислить в пользу налогоплательщика.

Вопрос №4 Из чего состоит назначение платежа в платежном поручении?

Ответ: При составлении п/п в назначении указывается за что платим, по какому документу, то есть на основании чего и от какого числа, а также есть ли НДС и его ставку с суммой ,если это штраф, то укажите требование номер и его дату.

Источником получения информации по УИН являются требования на уплату налогов и пеней. Поэтому если вы не значитесь в должниках по платежам в бюджет, то и УИН у вас не будет — как реквизит для внесения в платежку он попросту будет не сформирован получателем платежа в связи с отсутствием такого документа, как требование от фискального органа.

Пример

ООО «Лира» не уплатило в срок имущественный налог, в связи с чем фискальный орган направил в адрес данного должника требование, в котором указал УИН. При исполнении требования и формировании платежки бухгалтер ООО «Лира» перенес УИН с документа, направленного фискальным органом, в поле 22.

Информация о получателе платежа

Для получателя платежа необходимо указать ту же информацию, что и для плательщика, только немного в ином порядке. Сначала указываются его банковские реквизиты: наименование банка (в бумажной платежке), номер счета, БИК и корр. счет (поля 13, 14, 15 и 17).

С 01.05.2021 в платежках на уплату налогов и взносов нужно обязательно указывать номер банковского счета, который входит в состав ЕКС, в поле 15. Также изменились реквизиты в полях 13,14 и 17. В период с 01.01.2021 по 30.04.2021 банки принимали платежки как со старыми так и с новыми реквизитами. С 01.05.2021 стали использоваться только новые реквизиты.

О том, какие изменения произошли в реквизитах налоговых платежек с 2021 года, мы рассказали здесь.

Ознакомиться с порядком заполнения налоговой платежки в 2022 году на примере той, по которой перечисляется транспортный налог, вы можете в специальном материале.

ВАЖНО! Будьте внимательны при указании банка! Если сделать ошибку, налог (взнос) могут признать неуплаченным (п. 4 ст. 45 НК РФ). А значит, будут начислены пени.

После банковских реквизитов приводится информация о получателе: его наименование, ИНН и КПП (поля 16, 61 и 103).

В платежках по налогам и взносам в качестве получателей фигурируют те организации, которые их администрируют. При этом указывается сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора, например: «УФК по городу Москве (ИФНС России № 16 по городу Москве)». Название нужно уложить в 160 символов — такая длина реквизита предусмотрена в приложении 11 к положению № 762-П.

ИНН и КПП можно узнать на сайтах ФНС России и ФСС.

О том, какой порядок уплаты налогов и взносов, а также зачета и возврата действует с 1 января 2023 года узнайте из путеводителя от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О том, где узнать реквизиты для налоговых платежей, читайте здесь.

С 1 января 2023 г. в платежках на уплату ЕНП можно указать только единственного получателя платежа: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) — поле 16. Его ИНН — 7727406020 (поле 61) и КПП — 770801001 (поле 103). Все остальные реквизиты получателя платежа ищите в этой статье.

Поля 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа»

В поле 108 указывается номер документа, который является основанием платежа.

Ноль (0) проставляется (п. 9 приложения 2, п. 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):

• при перечислении текущих налогов (основание платежа — ТП);
• добровольном погашении задолженности за истекшие периоды (основание платежа — ЗД);
• перечислении страховых взносов.

В остальных случаях приводится номер документа, на основании которого переводится платеж. При этом знак № не ставится.

С 01.10.2021 по полю 108 можно отличить добровольное погашение задолженности от принудительного. Дело в том, что использовавшиеся ранее в поле 106 коды ТР, ПР, АП и АР нужно теперь указывать в поле 108 перед номером документа-основания:

• «ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
• «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
• «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
• «АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства.

В поле 109 отражается дата документа — основания платежа.

Формат даты следующий:

• всего 10 знаков;
• 1-й и 2-й знаки обозначают календарный день (от 01 до 31);
• 3-й и 6-й — разделительные точки («.»);
• 4-й и 5-й знаки — месяц (от 01 до 12);
• 7–10-й знаки — год.

Для текущих платежей (ТП) приводится дата подписания декларации (расчета), для добровольно погашаемой задолженности прошлых периодов (ЗД) ставится ноль (0).

При недобровольном погашении задолженности с 01.10.2021 в поле 109 нужно указывать дату соответствующего документа:

• требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);
• решения о приостановлении взыскания;
• решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к
• ответственности за совершение налогового правонарушения;
• исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства.

Подробнее о заполнении сведений о дате документа читайте в этом материале.

При перечислении единого налогового платежа в обоих этих полях необходимо прописать «0».

Частичная мобилизация 2023: будет ли в России всеобщая мобилизация с 23 января 2023 года? Подоляка заявил, что для завершения СВО на Украине нужна мобилизация в РФ. Свежие новости, обстановка на 16.01.2023

12 января ВС РФ закончили освобождение Соледара. Военный блогер Юрий Подоляка рассказал об обстановке в городе, второй волне частичной мобилизации, а также сроках завершения СВО.

Эксперт отметил, что действия российский войск в боях за Соледар были правильными, поскольку они принесли результат. ВСУ истощили резервы, которые готовили для зимней наступательной кампании.

«Стратегический резерв, насколько я знаю, переброшен в район Соледара для купирования проблемы. Думаю, что на этом можно поставить, как минимум, до весны крест на любых наступательных операциях ВСУ на любой точке фронта», — сказал эксперт в в беседе с «Аргументами недели».

Подоляка отметил, что частичная мобилизация, проведённая в сентябре, решила вопросы зимней кампании. Особенно хорошо призванные бойцы показывают себя на Сватовском направлении, атакуя противника и достигая успехов. С учётом увеличения численности военных ВСУ России необходима вторая волна мобилизации, отмечает Подоляка.

«Если мы ставим задачу закончить конфликт в конце 2023 года или в начале 2024 года, а это логично с точки зрения политической составляющей, так как в начале следующего года выборы, то вторая волна мобилизации будет необходима, чтобы эти контингенты приняли участие в весенней и летней кампании, переломив ход в…* в нашу пользу, не дав противнику рассчитывать даже на какие-либо локальные успехи», — сказал журналист.

Он отметил, что конфликт на Украине является лишь одной клеточкой, на которой ведётся противостояние. Для скорейшего завершения СВО требуется вторая волна мобилизации. Однако всё зависит от конкретных приказов, считает Подоляка.

Всеобщая мобилизация с 23 января 2023 года в России – миф или реальность, что известно на 16 января 2023 о полной мобилизации и второй волне. Путин положительно оценил динамику СВО

Глава государства Владимир Путин положительно оценил динамику проведения специальной военной операции, сообщает ТАСС.

В интервью телеканалу «Россия-1» президент России выразил надежду на то, что бойцы еще неоднократно порадуют результатами своей работы.

«Динамика положительная. Все развивается в рамках плана министерства обороны и Генштаба. И нaдеюсь, что нaши бойцы еще не один раз порадуют нас своими результaтами боевой рaботы», — сказал российский лидер.

13 января официальный представитель Министерства обороны РФ генерал-лейтенант Игорь Конашенков заявил, что российские войска вечером 12 января завершили освобождение Соледара от Вооруженных сил Украины. По его словам, полный контроль над городом позволит отрезать пути снабжения войск Украины в Артемовске, расположенном юго-западнее, после чего заблокировать и взять в котел остающиеся там подразделения украинских солдат.

Сроки уплаты авансов на УСН

Порядок уплаты авансовых платежей на упрощённой системе налогообложения предусмотрен главой 26.2 Налогового кодекса. В статье 346.19 находим, что отчётными периодами на УСН признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. А в статье 346.21 указано, что авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом.

Учитывая, что 25 июля – это выходной день, аванс по УСН за 2 квартал 2021 надо заплатить не позже 27 июля. В этом случае действует правило переноса крайнего срока уплаты налога (статья 6.1 НК РФ).

Авансовые платежи по УСН перечисляются на тот же код бюджетной классификации, что и единый налог. Будьте внимательны: КБК для объекта «Доходы» и «Доходы минус расходы» отличаются между собой, актуальные коды указаны в нашей таблице.

Назначение платежа при уплате налога по УСН

Важно помнить, что кредитные организации исполняют поручения плательщиков с соблюдением определенного порядка.

Форма платежного поручения и его реквизиты отражены в Правилах, утвержденных Банком России 19.06.2012 (далее – Правила № 383-П).

Все реквизиты платежного поручения важны для правильной идентификации платежа кредитной организацией и корректного исполнения волеизъявления плательщика на перечисление денежных средств. Если в платежном поручении допущены неточности (в т.ч. при указании назначения платежа по налогу УСН), это может повлечь ошибочное перечисление денежных средств или неверную идентификацию платежа.

Перечень реквизитов платежки с их расшифровкой содержится в Приложении 1 к Правилам № 383-П.

Описание соответствующего реквизита содержится в п. 24 Приложения 1.

Согласно указанному пункту в этом поле платежного поручения отражаются назначение платежа и иные необходимые сведения.

Количество знаков в этом поле не должно превышать 210 (Приложение 11 к Правилам № 383-П ). Это правило относится, в том числе, к назначению платежа по УСН в 2017 году.

Платежное поручение по пеням в 2022 — 2022 годах

• При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2022 — пени за февраль 2022 года.
• При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
• При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

НДС из платежных поручений в 1С

При уплате пеней и штрафов коды классификации отличаются на две цифры от тех, что предназначены для перечисления самого налога. Пени начисляют за каждый день просрочки. Для уплаты пеней по налогу на добавленную стоимость коды такие:

• пени по налогу от продаж в России — 182 1 03 01000 01 2100 110;
• пени по импорту из стран ЕАЭС — 182 1 04 01000 01 2100 110;
• пени по импорту из других стран — 153 1 10 09000 01 2100 110.

Налоговым агентом по налогу на добавленную стоимость фирма становится, если:

• берет в аренду имущество у органов государственной власти и МСУ;
• покупает товары (услуги, работы) у иностранных фирм, не состоящих в РФ на налоговом учете, и продает в России;
• покупает казенное имущество на территории РФ (кроме выкупа арендованного имущества субъектами малого предпринимательства с 01.04.2011);
• продает российское имущество по решению суда при условии, что собственник — плательщик НДС (кроме имущества банкрота);
• выступает посредником при продаже товаров (работ, услуг, прав) иностранными фирмами, не зарегистрированными в России.

Налоговый агент удерживает НДС со своего контрагента и переводит в бюджет. Размер ставки зависит от вида товаров, которые фирма покупает и продает в РФ. Иногда налог включают в цену товаров контрагента. Если нет, то налоговый агент его рассчитывает и включает в цену. Начисляется он в день оплаты купленных товаров, а уплачивается в бюджет по итогам квартала каждый месяц равными долями (по 1/3) до 25-го числа. Кроме случаев взаимодействия с иностранными фирмами — нерезидентами РФ. Тут налоговый агент переводит сумму налога в бюджет вместе с выплатой денежных средств. В противном случае банки не принимают платежные поручения.

При перечислении сумм в качестве налогового агента в платежном поручении укажите:

• статус плательщика — налоговый агент (код 02) в поле 101;
• КБК по НДС налогового агента в 2022 году для юридических лиц — 182 1 03 01000 01 1000 110 в поле 104.

КБК налогового агента такой же, как у юрлица — плательщика налога.

Бланк платежного поручения утвержден Положением ЦБ РФ № 762-П от 29.06.2021. А порядок заполнения платежек приведен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.

Пошагово разберем основные реквизиты для оплаты НДС за 1 квартал 2022 года.

Шаг 1. Статус плательщика, сумма налога.

Статус плательщика вписывают в строку 101:

• 01 — для юридических лиц;
• 13 — для ИП;
• 06 — для уплаты НДС при ввозе товаров;
• 02 — для налоговых агентов.

Сумма налога округляется до рублей. В строку «вид операции» всегда ставят код 01. Значение «очередность платежа» для НДС — 5.

Шаг 2. УИН.

В поле 22 ставят значение УИН — 0. Строку 110 с названием «тип платежа» теперь заполнять не нужно. По требованию ФНС, банки принимают платежки с пустым значением этого поля.

Шаг 3. КБК.

Код бюджетной классификации заносится в строку 104 платежного поручения. Для уплаты самого налога:

• 182 1 03 01000 01 1000 110 — при продажах в РФ;
• 182 1 04 01000 01 1000 110 — при импорте из ЕАЭС;
• 153 1 10 09000 01 1000 110 — при импорте из других стран.

Напоминаем, что КБК для уплаты штрафов и пеней другие.

Шаг 4. Основание платежа.

В строку «основание платежа» ставят значение ТП (текущий период). Также указывают квартал, за который происходит уплата налога.

Шаг 5. Номер и дата документа.

В строку «номер документа» надо поставить 0. «Дата документа» — день подписания налоговой декларации.

Шаг 6. ОКТМО и назначение платежа.

ОКТМО указывается обязательно. Если код неизвестен, уточните его в налоговой инспекции или на сайте ФНС. Строка «назначение платежа» заполняется произвольно. Рекомендуется вписать фразу: «уплата НДС за 1 (2, 3) квартал 2022 года».

Белоруссия, Казахстан и Россия 29.05.2014 образовали Евразийский экономический союз (ЕАЭС) для создания единой экономической политики и упрощения движения товаров между странами. Кроме того, действует Таможенный союз, который объединяет страны для взаимной торговли без дополнительных пошлин и устанавливает единое регулирование внешней торговли с третьей стороной. К договору о ЕАЭС присоединились Армения и Кыргызская республика. НДС в особом порядке уплачивают российские налогоплательщики при взаимодействии с 4 сторонами:

• Белоруссия;
• Казахстан;
• Армения;
• Кыргызстан.

При ввозе товаров в Россию с территории Белоруссии и стран ЕАЭС НДС обязаны уплатить не только организации, которые работают на основном режиме налогообложения. Налог на добавленную стоимость перечисляют и компании на спецрежимах, которые обычно от его уплаты освобождены. Причем он платится не на таможне, а перечисляется в налоговую инспекцию.

«Ввозной» НДС — косвенный налог. Порядок его уплаты при импорте из стран ЕАЭС прописан в протоколе, который прилагается к договору о союзе.

Разберем популярные вопросы, касающиеся указания КБК при уплате НДС.

Похожие записи:

• Декларация при закрытии ИП в 2023 г.
• Увольнение по собственному желанию
• Образец доверенности на представление интересов в суде от физического лица