Рекламные расходы: классификация в бухгалтерском и налоговом учете

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рекламные расходы: классификация в бухгалтерском и налоговом учете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Предельный размер нормируемых рекламных расходов следует рассчитывать как 1% выручки от реализации (то есть, от всех поступлений за реализованные товары, работы, услуги, имущественные права) без НДС и акцизов.

• Под рекламой подразумевают информацию, которая способствует привлечению и поддержке интереса к продукту (его производителю) и распространяется любым способом среди неопределенной группы лиц. Расходы на действия, попадающие под это определение, расцениваются как рекламные.
• База по налогу на прибыль уменьшается на сумму рекламных расходов.
• Не все расходы на рекламу вычитаются из налоговой базы в полном объеме – на сумму нормируемых рекламных затрат действует ограничение (не более 1% от выручки за отчетный период). Однако сверхнормативные расходы, возникшие, например, в первом квартале, можно разделить на весь последующий год.
• Научитесь различать ненормируемые и нормируемые расходы, сохраняйте подтверждающие это деление документы, правильно оформляйте рекламную продукцию – это оградит вас от необоснованных убытков.

При расчете налога на прибыль затраты на рекламу включаются в состав прочих расходов (пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Порядок учета рекламных расходов прописан в п. 4 ст. 264 НК РФ. Такая норма предписывает разделять рекламные расходы на нормируемые и ненормируемые.

Ненормируемые рекламные расходы — это:

• расходы на рекламные мероприятия через СМИ — в том числе объявления в печатных изданиях, передачи по радио и телевидению, — информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;
• расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
• расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
• расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, которые содержат информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, о самой организации;
• расходы на уценку товаров, которые полностью или частично потеряли свои первоначальные качества при экспонировании.

Нормируемые расходы — это все остальные затраты на рекламу, которые не вошли в список ненормируемых расходов.

Нормирование рекламных расходов и налоговый учет

В НУ рекламные расходы признаются прочими, связанными с производством и реализацией товара (НК РФ, ст. 264-1).

В указанной статье зафиксирован закрытый список расходов, в нормировании которых нет необходимости (п. 4 той же статьи). В полном объеме будут учитываться:

• расходы на рекламу в средствах массовой информации, в том числе в сети интернет: на создание и продвижение интернет-страницы товара, фирмы, рекламные ролики и пр.;
• расходы на наружную рекламу: рекламные уличные и внутренние конструкции, наглядную печатную рекламу (листовки, календари, плакаты);
• расходы на участие в выставочной деятельности, ярмарках (оплата участия, подготовка торгового места, рекламная бумажная продукция, уценка образцов товаров).

Иные расходы рекламного характера нужно нормировать. Норматив установлен в размере 1% от объема выручки от реализации. Учитывают не только продажу собственной продукции, но и товаров для перепродажи. Берутся в расчет и полученные имущественные права.

Полный перечень нормируемых и ненормируемых расходов на рекламу

Учет расходов на рекламу при расчете налога на прибыль зависит от того, нормируемые это затраты или нет. Ошибка может привести к дополнительному начислению налога на прибыль, штрафам и пеням. В целях расчета налога на прибыль расходы делятся на те, которые учитываются в размере фактических сумм, и те, которые принимаются только по нормативу.

Ненормируемые расходы:

1. на рекламу через СМИ и интернет;
2. на рекламу при кино- и видеообслуживании;
3. на наружную рекламу, производство стендов и щитов для рекламы товаров, услуг, работ;
4. на участие в экспозициях, на ярмарках и выставках;
5. на оформление витрин, выставок-продаж, шоу-румов и демонстрационных залов;
6. на создание брошюр, листовок, буклетов, флаеров, лифлетов, каталогов с информацией о товарах, работах, услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, или о самой организации,
7. на уценку товаров, которые потеряли первоначальные качества при выставлении на обозрение.

При ненормируемых расходах налоговая база уменьшается на всю величину расхода.

Нормируемые расходы:

1. на покупку или создание призов, которые вручаются победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний,
2. на другие типы рекламы.

Нормативные и сверхнормативные расходы

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 248 НК РФ, при определении доходов из них исключаются суммы НДС и акцизов, предъявленных налогоплательщиком покупателю в соответствии с НК РФ. Предельный размер нормируемых рекламных расходов рассчитывается, исходя из выручки от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав с вычетом сумм НДС и акцизов.

Призы физическим лицам в ходе рекламных мероприятий могут облагаться НДФЛ согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ. Если рекламные материалы имеют собственные потребительские качества, то они признаются товарами. Передача товаров, стоимостью более 100 рублей за единицу, облагается НДС. Если расходы на покупку или производство единицы товара не превышают 100 рублей, то его передача в рекламных целях не облагается НДС.

Сверхнормативные рекламные расходы, которые не были учтены при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в одном отчетном периоде, могут быть учтены в последующих отчетных периодах года. На следующий год перенести остаток нельзя. Рекомендуют вести раздельный учет расходов в рамках рекламных кампаний. Это позволит учесть некоторые затраты не как рекламные.

Что понимается под рекламными расходами?

Казалось бы, все очень просто — это расходы компании на рекламную деятельность, включающие в себя как рекламу через СМИ, так и наружную рекламу, оформление витрин, изготовление образцов продукции и демонстрационных стендов, полиграфию, приобретение призов для победителей акций и многое другое. Но законодательство не терпит размытых определений, поэтому предлагаем рассмотреть вопрос чуть подробнее.

Федеральный закон о рекламе расшифровывает понятие «реклама» так:

Реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

При этом часть деятельности, относящаяся к продвижению компании или увеличению узнаваемости бренда, может не считаться рекламной. К примеру, если речь идет о брендировании формы ваших сотрудников, то это не признается рекламными расходами. Точно так же, как и подготовка презентации для переговоров с конкретным заказчиком. В первым случае отсутствует информация об услуге, а во втором информация адресуется конкретному кругу лиц.

Спорных моментов относительно рекламных расходов существует множество. Лучшее, что здесь можно посоветовать — это обращаться за консультацией к юристам. Существует множество разъяснений, которые помогают лучше разобраться в вопросе. Мы же поговорим о том, что доподлинно известно на сегодняшний день.

Подтверждение затрат на рекламу

Подтверждением расходов на рекламу могут выступить любые документы, такие как приказ руководителя с указанием даты, места и времени их проведения рекламной акции (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 05.08.2013 № 09АП-21205/2013), тексты рекламных статей, размещенных по заказу организации (постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2009 № А13-5043/2007), видеозаписи, акты выполненных работ, сметы и т. п.

---

Важно!

Все расходы должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы, понесены налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ), при этом фотоснимки проведения рекламной акции сами по себе не являются надлежащими доказательствами по делу и не подтверждают факт проведения рекламной акции (постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.12.2012 № А68-5527/12).

---

Чтобы понять, какие расходы можно считать расходами на рекламу, дадим определение понятия «реклама»: «реклама — информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке»[4;52].

Важным критерием рекламы является ее адресация неопределенному кругу лиц, то есть реклама не должна содержать указания на лиц, которым она предназначается, а также заранее нельзя определить получателей рекламной информации[21;84]. Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» [4;92] установлены виды информации, которая не является рекламой, в частности:

• информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
• вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;
• информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
• любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе.

По результатам расчетов рекламная компания ООО «Авангард» в течение I квартала 2018 года должна оплатить: единый налог на вмененный доход — 103 685 руб.; налог на добавленную стоимость — 11 308 руб.; налог на прибыль — 8 600 руб.; налог на имущество — 12 824 руб. Всего налоговые обязательства ООО «Авангард» по рассмотренным выше видам налогов за I квартал 2018 года составляют 136417 руб.

Существуют различные возможности минимизации налогов для ООО «Авангард», в частности, за счет организации простого товарищества, выбора формы деятельности в сфере малого бизнеса[3;76], перехода на упрощенную систему налогообложения (см.приложение 1).

Так как данное рекламное агентство учреждено в виде общества с ограниченной ответственностью, первый способ снижения налоговой нагрузки отпадает. Для определения возможной минимизации налогооблагаемой базы я выбрал упрощенную систему налогообложения (см.приложение 3).

При анализе показателей, характеризующих упрощенную систему налогообложения, бросается в глаза отсутствие многих из них. Это и есть те налоги, которые заменяются единым налогом. В целом же можно сделать вывод о том, что в любом случае предприятие выигрывает при переходе к упрощенной системе налогообложения. Это касается и общей суммы налоговых платежей, и непосредственно налога на доходы (прибыль). Чистая прибыль и рентабельность также значительно выше при переходе на единый налог. Кроме того, при определенных обстоятельствах налогоплательщик, выбравший в качестве объекта обложения доходы (ставка 6%), может значительно уменьшить сумму налога. Это обусловлено тем, что по действующему законодательству сумма единого налога (авансовых платежей), исчисленная за налоговый (отчетный) период, может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более 50% суммы налога), а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности[48;5]. Это, как показывают расчеты, позволяет снизить налоговое бремя вместо 6% до 3- 4% с оборота, а иногда и значительно ниже[42;16]. По данным рекламного агентства ООО «Авангард» за I квартал 2018 года для ООО «Авангард» невыгодно, исходя из целей налогообложения, использовать упрощенную систему обложения, как по доходу, так и по прибыли, так как его налоговые обязательства составят:

а) при использовании УСН по доходу (ставка — 6%): единый налог на вмененный доход по распространению и размещению наружной рекламы на стационарных носителях — 103 685 руб. ) сумма налогов подлежащих уплате в бюджет по остальным видам рекламной деятельности — 125 000 руб. Итого налоговые обязательства ООО «Авангард» с использованием упрощенной системы налогообложения по доходу составят 228 685 руб., что на 50 148 руб. больше, чем при существующей системе налогообложения;

б) при использовании УСН по прибыли (ставка — 15%): Сумма налогов подлежащих уплате в бюджет по остальным видам рекламной деятельности — 26000 руб. (в данном случае объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, что дает отрицательный финансовый результат еще до налогообложения, а согласно налоговому законодательству данное агентство должно будет уплатить сумму минимального налога, определяемого как 1% от величины доходов) [38;148].

Организации, оказывающие рекламные услуги, определяющие доходы и расходы методом начисления, осуществленные расходы принимают в целях налогообложения прибыли в соответствии со статьей 272 НК РФ. В соответствии с этой статьей, расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318-320 НК РФ[6;94].

В соответствии с пунктом 3 статьи 273 НК РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товара (работ, услуг и (или) имущественных прав) признается прекращение встречного обязательства налогоплательщиком — приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав).

Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость определен главой 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ. Согласно статье 143 НК РФ налогоплательщиками НДС являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу России, определяемые в соответствии с ТК РФ.

Согласно статье 11 НК РФ: «организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации (далее — иностранные организации)» [40;24].

Следовательно, плательщиками НДС могут быть как российские фирмы, оказывающие услуги по рекламе и услуги по организации выставок, так и иностранные юридические лица. Для организаций, оказывающих какие-либо виды услуг (за исключением посреднических), порядок исчисления этого налога не содержит каких либо специальных положений, то есть, если организация, оказывающая услуги, является плательщиком НДС, она исчисляет и уплачивает НДС в общеустановленном порядке.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ[2;43] реализация услуг на территории Российской Федерации облагается налогом на добавленную стоимость. Объектом налогообложения по НДС является реализация услуг именно на территории Российской Федерации. Поэтому при оказании любых видов услуг организация, их оказывающая, должна хорошо ориентироваться в статье 148 НК РФ, устанавливающей порядок определения места реализации услуг[37;172]. Услуга считается оказанной на территории России, а, следовательно, является объектом налогообложения по НДС, если субъект, оказывающий услугу, осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Местом осуществления деятельности субъекта считается Россия в случае его фактического присутствия на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации.

Если же государственная регистрация отсутствует, местом деятельности организации или индивидуального предпринимателя признается: место, указанное в учредительных документах организации; место управления организацией; место нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации; место нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны) через это постоянное представительство); место жительства индивидуального предпринимателя.

Если местом реализации работ (услуг) признана территория Российской Федерации, то у продавца работ (услуг) независимо от того, резидентом какого государства он является, возникает обязанность по начислению НДС с операций по реализации. Если местом реализации услуги признана территория Российской Федерации, то российские налогоплательщики исчисляют и уплачивают НДС в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» [23;88].

Иностранные лица, состоящие на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, исчисляют и уплачивают НДС в порядке, установленном для российских организаций. Если же иностранные лица не состоят на учете, то налоговая база определяется покупателями. В этом случае покупатели будут выступать в качестве налогового агента в соответствии с требованиями статьи 161 НК РФ. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в полном объеме налоговыми агентами за счет средств, подлежащих перечислению иностранному лицу. При этом покупатель — налоговый агент имеет право на налоговый вычет на сумму уплаченного НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 171 НК РФ[31;126].

В заключение курсовой работы можно выделить следующие аспекты, которые обобщенно характеризовали бы основные моменты. Хотелось бы сразу отметить, что все цели и задачи, поставленные в начале работы, были достигнуты и раскрыты.

При написании данной курсовой работы была раскрыта сущность расходов на рекламу, проведен анализ особенностей налогообложения в области рекламы на примере ООО «Авангард» и показаны способы оптимизации налогообложения рекламной деятельности. Также в ходе написания курсовой работы были разработаны рекомендации по совершенствованию налогообложения на примере ООО «Авангард».

Характерной чертой современной рекламы является приобретение ею новой роли в результате вовлечения в процесс управления производственно-сбытовой деятельностью промышленных и сервисных фирм. Суть роли рекламы в том, что она стала неотъемлемой и активной частью комплексной системы маркетинга, уровень развития которой определяет качество и эффективность рекламно-информационной деятельности производителя и ее соответствие новым требованиям мирового рынка.

Важным моментом регулирования рекламной деятельности является процесс ее налогообложения, ведь рекламная деятельность является коммерческой, а это, как известно, влечет к уплате налогов. Налогообложение рекламной деятельности регулируется налоговым кодексом РФ.

Экономические преобразования в современной России и реформирование отношений собственности существенно повлияли на реализацию государством своих экономических функций и закономерно обусловили реформирование системы налогов. На пути к рыночной экономике налоги становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических отношений. В частности, они призваны ограничивать стихийность рыночных процессов, воздействовать на формирование производственной и социальной инфраструктуры, укрощать инфляцию.

Особенность реформирования экономики в России такова, что налоги и налоговая система не смогут эффективно функционировать без соответствующего правового обеспечения. При этом речь идет не только о защите бюджетных интересов, но и об обеспечении конституционных прав и законных интересов каждого налогоплательщика. В настоящее время в нашей стране идет процесс комплексного реформирования налоговой системы. От эффективности налоговой реформы во многом зависит экономический рост, развитие предпринимательства, ликвидация теневого сектора экономики, а также создание благоприятного « налогового климата» для привлечения в страну необходимых иностранных инвестиций.

Однако эффективная налоговая реформа не может быть осуществлена путем внесения отдельных изменений в действующее налоговое законодательство. Необходима не только разработка и внесение многочисленных поправок в уже действующее законодательство, но и подготовка новых законодательных актов в области налогов.

Налоговая система нуждается в совершенствовании. Отсутствие прогрессивной шкалы нарушает элементарный принцип справедливости обложения. С введением единой ставки происходит равное обложение в условиях большой дифференциации доходов, особенно такой, как в России. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день — это главная проблема реформы налогообложения.

Обобщая все вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что в настоящее время нормы налогового законодательства не позволяют организациям признавать расходы на маркетинг и рекламу в полном размере, что затрудняет проведение ряда современных маркетинговых исследований и необоснованно ухудшает положение компаний, вкладывающих значительные средства в продвижение товаров на рынок.

Исходя из вышеприведенных рассуждений можно сделать вывод о том, что в законодательстве о налогах и сборах существуют некоторые неточности, которые не позволяют предприятиям в полной мере осуществлять маркетинговые исследования и внедрять новейшие технологии в способы продвижения товаров и услуг. Существующие меры оптимизации налогообложения являются лишь мерами, позволяющими доказать правоту организаций. Законодательное закрепление разработанных предложений позволит компаниям более эффективно осуществлять свою деятельность в рамках маркетинговой концепции.

Конечно, наше налоговое законодательство оставляет желать много лучшего, но, тем не менее, его необходимо досконально знать, особенно в части налогообложения физических лиц, так как это касается каждого гражданина, ибо всем известно, что «Незнание законов не освобождает от ответственности».

Что не признается рекламой

Для правильного отнесения тех или иных расходов к рекламным давайте в самом начале отделим зерна от плевел. Иными словами, мы приведем самые распространенные примеры того, что часто принимают за рекламу, а на самом деле рекламой не является.

1. Информация, размещение которой обязательно в силу закона

или обычаев делового оборота. К ней, в частности, относятся данные о фирменном наименовании и организационно-правовой форме компании, об адресе и о режиме ее работы, обычно размещаемые на
информационных табличках
рядом со входом в помещени еп. 2 ч. 2 ст. 2 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ (далее — Закон о рекламе); ; п. 1 ст. 9 Закона от 07.02.92 № 2300-1 ; Письмо ФАС от 28.11.2013 № АК/47658/13 (п. 2) (далее — Письмо ФАС) .

Изменения в законе о налогообложении рекламы в 2021 году

В общем, как уже стало ясно, налог на рекламу продолжает функционировать, даже несмотря на то, что больше не существует под этим названием. Реклама не исключение в плане налогооблагаемой прибыли, просто тип данного налога – местный. Налоговая ставка для него составляет 5%. Это не очень много, но и не мало, и дает достаточно устойчивую прибыль для местных бюджетов.

Как рассчитать налог на рекламу? Подсчитывается он двумя способами, и выбор между ними зависит исключительно от того, кто занимается непосредственно рекламными работами:

• если вашу рекламную компанию берется разрабатывать, возглавлять и курировать специализированная компания, которой вы за это платите деньги, то налог высчитывается из потраченной вами на это дело суммы;
• если все работы по продвижению товара и/или услуги вы берете на себя, то расчет будет более сложный. В таком случае суммируются деньги за материалы, амортизацию задействованной техники и инструментов, заработную плату рабочих, участвующих в процессе (маляры, монтажники и т. д.), а также различный косвенный расход, и в налоговую передается пять процентов от получившейся суммы.

Оплата налогового сбора за рекламную компанию осуществляется по окончанию отчетного периода, не позднее двадцатого числа того месяца, который следует за истекающим периодом отчетности.

Закон про налог на рекламу, так как он является одной из разновидностей «местных» налогов составляется и описывается каждым округом по-своему, однако есть два основных нормативно-правовых документа, непосредственно касающихся его, которым составленный закон ни в коем случае не должен противоречить.

1. Закон Российской Федерации № 108-Ф3 «О рекламе» (подвергавшийся многочисленным правкам, одна из последних датировавшаяся уже 2020 годом. Так, введен запрет на трансляцию коммерческой рекламы по платным телевизионным программам, а также отказ от части ужесточений на рекламу спиртных напитков, изготовленных в России).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

Расходы, связанные с созданием видеоролика

Если стоимость видеоролика не превышает 40 000 руб. и компания использует его меньше года, то такие расходы можно признать рекламными и учесть при расчете налога на прибыль (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Причем списать расходы можно единовременно (письмо Минфина России от 31 октября 2011 г. № 03-03-06/1/703). Если рекламу размещает компания, зарегистрированная как средство массовой информации, или видеоролик размещается в Интернете, то такие расходы можно списать в полном объеме (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ). Если компания не зарегистрирована в качестве СМИ, то расходы, которые можно списать, не должны превышать 1 процент от выручки за отчетный или налоговый период (абз. 5 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Если же стоимость видеоролика выше 40 000 руб. и период его использования в рекламных целях больше года, то к рекламе видеоролик отнести нельзя. Он будет являться нематериальным активом. Расходы на его приобретение нужно списывать путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ).

Раздача рекламной продукции и НДС

Организациям, прибегающим к мероприятиям по продвижению на рынке своего товара, работ или услуг в формате раздачи рекламных материалов, важно помнить один момент. Министерство финансов РФ в письмах от 23.10.2014 № 03-07-11/53626, от 16.07.2012 № 03-07-07/64 обращает внимание: только безвозмездная отдача в рекламных целях брошюр и каталогов освобождается от начисления НДС независимо от стоимости их приобретения. Для всей остальной передаваемой в рекламных целях продукции, имеющей вещественную форму, будь это кружки, календари с логотипом компании и пр., действует правило: если стоимость 1 шт. раздаточного материала превышает 100 руб., в случае передачи должен быть начислен НДС в общеустановленном порядке.

ВАЖНО! С 2015 года при расчете НДС к уплате можно брать в зачет полную сумму входящего НДС по рекламным расходам, не беря в расчет, нормируемые это траты или нет.

Этот вид рекламы давно облюбовал Youtube, а сейчас присоединился TikTok. Видеореклама используется и в других соцсетях, но особую популярность она получила именно на видеоплощадках.

На YouTube реклама настраивается через уже известный сервис Google Ads – используется его функция YouTube Ads. В экспертной статье от Карины Кудрявцевой вы можете подробно изучить этот сервис и научиться запускать рекламу на YouTube.

Для TikTok существует своя программа настройки рекламы – TikTok Ads. Более подробно о ней здесь.

В других соцсетях ролики можно запускать через таргетированную рекламу.

Стоимость на сервисах настройки рекламы зависит от ставок, способа оплаты, настроенных параметров, конкуренции и прочих моментов. Всё так же, как в таргете и в контексте. Но не стоит забывать, что для создания качественного ролика понадобятся дополнительные затраты.

Рекламные расходы, относимые на прочие нормируемые затраты

Остальные виды издержек на рекламу необходимо отражать по статье прочих нормируемых затрат. К ним относятся расходы на:

• изготовление брендовой одежды (например — маек, футболок, кепок);
• нанесение логотипов, фирменных знаков, иной информации о товаре, услугах, бренде на сувенирную продукцию или иные типы носителей;
• покупку или изготовление изделий, которые вручаются в качестве призов при проведении маркетинговых лотерей, розыгрышей, конкурсов, других подобных мероприятий;
• публикацию в печатных изданиях информации о предстоящей рекламной игре и правилах участия.

Проведение лотерей и других маркетинговых мероприятий предусматривает уплату государственной пошлины. Эти расходы на рекламу отражаются как затраты по производству и реализации.

Похожие записи:

• Мать семейства. Какие выплаты доступны женщинам, не имеющим официального дохода
• Мусор в подъезде: куда обращаться и возможный штраф в 2021
• Полный перечень заболеваний для получения инвалидности в 2023 году