Неуплата налогов ИП: ответственность

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Неуплата налогов ИП: ответственность». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.

Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?

При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.

Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку. Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя. Разбираться в недоразумении нужно через суд.

Административная ответственность за налоговые правонарушения

Если по Налоговому кодексу штрафуют организацию, то по КоАП РФ наказывают ее должностных лиц. Обычно это генеральный директор юридического лица или главный бухгалтер.

Штрафы, введенные в КоАП РФ, относительно невелики (см. таблицу 3). Но административная ответственность иногда предусматривает дисквалификацию руководителя. И это зачастую намного тяжелей финансовых санкций. Ведь компания вынуждена изменять свои документы и документы, регулирующие отношения с партнерами. Также приходится корректировать записи в ЕГРЮЛ, менять распределение должностных обязанностей между менеджерами, назначать нового руководителя и т. д.

Таблица 3. Административная ответственность за основные налоговые нарушения

Нарушение	Административная ответственность
Заявление о постановке на учет в инспекции не подано в нужный срок	Предупреждение или штраф, — от 500 до 1000 рублей. Если компания вела деятельность, не встав на учет, то штраф возрастет. Он составит от 2000 до 3000 рублей. Санкции обычно предъявляют руководителю. Срок, когда надо встать на учет, зависит от обстоятельств. Например, при создании обособленного подразделения есть месяц на оповещение инспекции.
В нужный срок не сдана налоговая декларация или расчет по взносам	Предупреждение или штраф, — от 300 до 500 рублей. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Но иногда руководителя. Например, если в штате нет главного бухгалтера. Или если в должностные обязанности главбуха входит подготовка данных, но не составление и сдача налоговой отчетности.
Непредставление сведений, нужных для налогового контроля	Штраф — от 300 до 500 рублей. Его берут не только за непредставление сведений, но и за несвоевременность их подачи, неполноту или недостоверность. Обычно штрафуют главного бухгалтера. Хотя могут наказать руководителя.
Грубое нарушение требований к бухучету	К грубым относят нарушения, прописанные в статье 15.11 КоАП РФ. Это, в частности, искажение любого показателя бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов. Здесь штраф составляет от 5 до 10 тысяч рублей. Или от 10 до 20 тысяч рублей — при повторном нарушении. Кроме того, при повторном нарушении возможна дисквалификация должностного лица (руководителя или главного бухгалтера — в зависимости от нарушения и распределения обязанностей). Ее срок от одного года до двух лет. От любого наказания может избавить предоставление уточненной налоговой декларации и исправление ошибки до утверждения бухгалтерской отчетности.

Что делать, если налог не уплачен в срок

Если по итогам совершения одного из вышеперечисленных действий вами выявлена неуплата налога в срок, в первую очередь следует выяснить ее причину.

Если ошибка допущена вашим сотрудником или непосредственно вами, необходимо уплатить недоимку и соответствующие пени. Если же по вашим данным расчеты произведены корректно, отражены в представленной в инспекцию налоговой декларации, а налог своевременно уплачен, то в вопросе целесообразно разбираться по следующему алгоритму:

1) Телефонные переговоры с инспектором.

Тут нужно указать инспекции на выявленные расхождения и в устной форме аргументировать позицию, почему вы считаете сумму недоимки или пеней, штрафов неправомерной.

Штраф за отсутствие налогового учёта

Налоговый учёт — это ведение книги учёта доходов и расходов. Вести такую книгу должны все предприниматели, независимо от системы налогообложения. ИП на ПСН часто совершают ошибку, предполагая, что они не должны вести КУДиР. Но так как предприниматель всё равно должен иметь основную или упрощённую систему налогообложения, книгу вести нужно.

Даже если индивидуальный предприниматель оплатил все налоги, но при этом он не ведёт книгу учёта доходов и расходов, это считается грубым нарушением налогового учёта. Если он не сможет предоставить налоговой КУДиР, на него будут наложены штрафы.

Данное нарушение называется нарушением, которое не привело к занижению налоговой базы. В таком случае на предпринимателя будут наложены следующие штрафы:

• 10 тысяч рублей, если пропущен один налоговый период;
• 30 тысяч рублей, если пропущены несколько налоговых периодов.

Штраф за неуплату страховых взносов

Страховые взносы индивидуальный предприниматель должен платить один раз в год не позднее 31 декабря. Обязанность платить взносы не зависит от наличия или отсутствия доходов, но зависит их размера.

Если сумма дохода за год не превышает 300 тысяч рублей, предприниматель платит фиксированный взнос: на ОПС — 32 448 рублей, на ОМС — 8 426 рублей. Если же сумма дохода превышает 300 тысяч рублей, дополнительный взнос составляет 1% с годового дохода. Этот дополнительный взнос нужно оплачивать до 1 июля года, следующего за отчётным.

Штраф за неуплату страховых взносов на индивидуального предпринимателя не накладывается, но за каждый день просрочки будут начисляться пени по следующей формуле: недоимка × ставка рефинансирования × 1 / 300 × количество календарных дней просрочки.

Правила работы самозанятых

Стать плательщиком НПД достаточно просто, но при этом нужно соответствовать определённым требованиям и понимать, за что штрафуют самозанятых. Оформить этот статус вправе каждый совершеннолетний гражданин. А от лиц 14 лет потребуется:

• разрешение родителей или законных представителей;
• вступление в брак;
• признание полной дееспособности по решению органа опеки или суда.

Самозанятыми признаются физлица или ИП при условии, если они:

• работают на себя без привлечения наёмного персонала;
• продают товары собственного производства;
• не превышают установленный годовой лимит по доходу в размере 2,4 миллионов рублей;
• регулярно платят налог на профессиональный доход с прибыли;
• не занимаются запрещенными видами деятельности.

С заказчиками такие лица должны сотрудничать по следующей схеме:

1. Заключить договор, в котором не должно прослеживаться признаков трудовых отношений.
2. Полностью и качественно выполнить работу.
3. Получить оплату в наличной или безналичной форме.
4. Занести всю информацию о сделке в приложение «Мой налог».
5. Выбить чек.
6. Предоставить чек заказчику в бумажном или электронном виде.
7. В конце месяца оплатить налог с общей суммы дохода.

За нарушение любых требований, а также за попытку скрыть или уменьшить размер прибыли, за отказ предоставить заказчику чек, за неуплату налогов самозанятым гражданам грозит штраф.

Чем грозит несвоевременная уплата налогов

Расчёт налогов самозанятых происходит в автоматическом режиме в приложении «Мой налог». Если в течение месяца не было прибыли — то и не будет начислений. Значит, и платить ФНС ничего не придется. Если прибыль была зафиксирована, то 12 числа следующего месяца физлицо или ИП получит уведомление о необходимости оплатить НПД.

При возникновении финансовых проблем, самозанятым следует знать, сколько можно не платить налог. Расчёты необходимо провести строго до 25 числа месяца, в котором было получено уведомление. Эти сроки всегда указаны в сообщении, а при необходимости эту информацию можно уточнить у консультантов ФНС.

Погасить налог можно с карты любого банка. Главное, чтобы она принадлежала лично самозанятому. При желании можно подключить автоплатеж, чтобы уже не беспокоиться о своевременном закрытии операции. Как только средства поступят в налоговую – придет уведомление о погашении НПД.

Если размер налога составит менее 100 рублей, то оплата перейдет на следующий месяц. И так до будет до того момента, пока сумма не будет равна или больше установленной. Также налог не придет в первый месяц регистрации самозанятости. Его начислят через месяц, и тогда нужно будет оплатить расходы за два предыдущих.

Если самозанятый не оплатил налог вовремя, его оштрафуют. ФНС обнаружит и зафиксирует нарушение в течение 10 дней с момента последней возможной даты погашения. Гражданин получит уведомление о задолженности и доначислении пеней. Это произойдет уже 5 числа следующего месяца.

Сколько пени за просрочку налога начислят самозанятому, зависит от того, как долго он будет тянуть с оплатой. Ежедневно его долг будет автоматически расти на 1/300 ставки рефинансирования от общей суммы по неуплате. Отчёт идёт с 26 числа и до момента погашения. Вся информация по долгу будет отражаться в «Моём налоге». Эти же данные получат банки, в которых обслуживается самозанятый. После этого финансовые организации напомнят о долге своим предложением его погасить в ближайшее время.

Лица, которые освобождаются от налога на транспорт

Не оплачивать транспортный налог можно тому, кто:

• был узником фашистского лагеря;
• имеет официальное подтверждение того, что получил облучение в зоне Чернобыля;
• предоставил справку о том, что авто находится в угоне;
• имеет особые заслуги перед Отечеством, например, герой Советского Союза или ветеран ВОВ;
• является опекуном недееспособного ребенка;
• считается инвалидом I или II группы;
• владеет машиной, чья мощность не превышает 70 л.с;
• в прошлом был сотрудником оборонной промышленности и принимал участие в испытании ядерного оружия;
• был участником боевых действий.

Штраф за неуплату транспортного налога.

Неуплата транспортного налога может наказываться штрафом. Это возможно в случаях, если налогоплательщик занизил налогооблагаемую базу или допустил иные неправомерные деяния и нарушения при неуплате или частичной уплате суммы налогового сбора. Порядок взыскания штрафов за неуплату, неполную уплату налогов определяется в статье 122 Налогового Кодекса РФ.

Как правило, размер штрафа устанавливается, исходя из следующих значений:

• 20% от налоговой суммы, если совершенные нарушения были допущены неумышленно. Например, мощность двигателя транспортного средства указана с ошибкой в документах или сумма начисленного налога рассчитана неверно на стороне ФНС.
• 40% от налоговой суммы, если занижение базы, противоправные действия или бездействия были совершены умышленно.

КБК по транспортному налогу в 2019-2020 годах для физических лиц

Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. Налогоплательщикам-гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.

Если налогового уведомления от ИФНС нет, то физлицу надлежит самостоятельно уведомить налоговый орган о наличии у него транспорта, подлежащего обложению налогом.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ гражданам необходимо произвести своевременную оплату за имеющиеся у них автомобили до 1 декабря следующего года включительно.

По транспортному налогу КБК в 2019 году для физлиц: 182 1 06 04012 02 1000 110.

Для уплаты физическими лицами транспортного налога КБК в 2020 году не изменится.

Возможно ли привлечение неплательщика к уголовной ответственности?

Если вами было приобретено транспортное средство, подлежащее налогообложению, необходимо обратиться в ТО ФНС по месту вашей прописки и уведомить службу о данной покупке. Сокрытие информации может рассчитываться инстанцией как намеренное уклонение от уплаты налоговых сборов.

В таком случае неплательщика может ожидать привлечение и к уголовной ответственности:

• по статье 198 УК РФ, если речь идёт о налогоплательщике-гражданине;
• по статье 199 УК РФ, если транспортное средство находится во владении предприятия, компании, фирмы и т. д.

Если вы желаете избежать привлечения к ответственности, своевременно оплачивайте всю сумму налогового сбора.

Когда «прячутся» юридические лица

Юридические лица, в отличие от граждан, обязаны самостоятельно рассчитывать автомобильную пошлину. Соответственно этому, ФНС никакого участия в расчёте суммы налогов не принимает.

Основой для расчёта является информация, предоставленная органами, зарегистрировавшими автомобиль, и по результату налогового периода делается сам расчёт надлежащей к уплате транспортной пошлины.

При этом налог может начисляться лишь за фактическую эксплуатацию автомобиля, то есть: сколько месяцев транспортное средство находится на регистрации в органах ГИБДД, ровно за столько надлежит платить.

Обратите внимание! В отличие от обычных граждан, юридические лица уплачивают налог на транспорт посредством внесения авансовых сумм.

При неуплате налогов, ФНС подаёт в суд, как и в случае с физическими лицами.

Важно! В отличие от рядовых граждан, крайняя дата для юридических лиц зависит от региона регистрации, и чаще всего приходится на начало февраля того года, который следует за отчётным периодом. Иск имеет срок давности, равный полугоду, после окончания периода для оплаты налога.

Кто освобожден от уплаты

Некоторые группы лиц имеют право не платить рассматриваемый налог. Если автовладелец входит в одну из следующих категорий, требование оплачивать транспортный налог к нему не относится:

• лица, которые ранее были узниками фашистских лагерей;
• те, кто находился в зоне облучение Чернобыльской АЭС и имеет тому официальное документальное подтверждение;
• пенсионеры;
• лица, чье транспортное средство официально числится в угоне (при условии предоставления налоговой службе соответствующей официальной справки из полиции);
• люди, которые, как официально признано, имеют какие-либо особенные заслуги перед Отечеством (к этой категории, как правило, относят кавалеров Ордена Славы, ветеранов ВОВ, героев Российской Федерации, героев Советского Союза);
• опекун ребенка, который является инвалидом;
• инвалиды, которые имеют первую или вторую группу инвалидности;
• автовладельцы, чье транспортное средство оснащено мотором, мощность которого составляет менее 70 лошадиных сил;
• сотрудники предприятий оборонной промышленности, которые ранее были заняты на разнообразных военных объектах, в особенности в периоды испытания ядерного оружия;
• лица, которые официально являются участниками каких-либо боевых действий;
• родитель, чья семья, в соответствии с региональным законодательством, признана многодетной.

Что будет, если не платить транспортный налог 2 года или более, но при этой не относиться ни к одной из вышеперечисленных категорий граждан? К такому автовладельцу будут применены описанные в статье санкции.

Транспортный налог относят к категории обязательных, и он являет собой налог регионального значения для владельцев транспортных средств. В качестве плательщиков транспортного налога могут выступать как обычные граждане, так и компании, и организации. В случае неуплаты налога в отношении нарушителя будут применены штрафные санкции.

В соответствии с действующими правилами, ставка транспортного налога устанавливается в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах. Если же в транспортном средстве отсутствует двигатель, то в таком случае ставка будет зависеть от вместительности ТС, или же установлена на единицу самого транспортного средства.

Многие эксперты утверждают, что сбор является нецелесообразным и надуманным. Они объясняют это тем фактом, что по своей сути, налог должен компенсировать расходы государства на строительство и ремонт дорожной сети и соответствующей инфраструктуры. Однако при этом, какая –то компенсация изначально заложена в акцизе на нефтепродукты и акцизном сборе на производство машин. Тем не менее, несмотря на такое мнение, данный вид отчисления является обязательным, и неуплата будет строго наказана в согласии с действующей законодательной базой.

Размеры штрафов и пени

Пеня начисляется сразу после зафиксированной неуплаты установленного налога или при несвоевременной его оплате. Штраф, как уже отмечалось, составляет 20% от всего назначенного налога.

Что касается пени, то данная штрафная санкция начисляется строго на сумму долга, это определенный начисленный ежедневный платеж.

Рассчитывается она по особой формуле – сумма задолженности умножается на количество просроченных дней и на ставку установленного регионального рефинансирования.

Чтобы было более понятно, как начисляется пеня за транспортный налог, можно рассмотреть следующий пример:

Если лицо должно было заплатить 2000 рублей за транспортный налог, но не совершил выплату за 3 месяца, сумма с начисленными штрафными платами составит — 2000 налог х 8,25% х 1/300 х 90дн =49руб 50коп.

Говоря иными словами, за три просроченных месяца придется заплатить вместе с налогом 2049.5 рублей. Если же был назначен еще и штраф, к данной сумме потребуется добавить 400 рублей.

Если и штрафная сумма по какой-то причине не была оплачена, лицо могут привлечь к ответственности в виде наложения ареста на имущество. В этом случае сотрудники налоговых органов выносят протокол и направляют его в федеральную службу судебных приставов.

Действует подобный документ 2 месяца с того времени, когда был направлен к приставам, то есть по истечении 2 месяцев невозможно запускать исполнительное производство по просроченном налоге.

На основании всего сказанного выше можно сделать вывод, что неуплата транспортного налога грозит достаточно серьезными проблемами. Налог в этом случае увеличивается практически в три раза, более того, есть риск столкнуться с такими проблемами, как арест имущества и счетов.

Даже если произошла та или иная чрезвычайная ситуация, стоит предупредить об этом сотрудников налоговой службы. В противном случае придется тратить много времени и нервов, на опротестование судебного решения через суд.

Похожие записи:

• Матери-одиночки могут получить пособия и компенсации. Сколько составят выплаты
• Алименты за три года: судебная практика и порядок взыскания
• Как накажут за частичную неуплату алиментов в 2022 году?