3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году

21.10.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

2. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

3. Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

4. Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

5. Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году

6. Сроки сдачи отчетности

7. Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2023 год для ООО и ИП

8. Как ИП отчитываться на ОСНО?

9. Декларация 3-НДФЛ за 2022 год: срок сдачи ИП и физлицами

10. Платит ли ИП НДФЛ за себя

Новая форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 15 октября 2021 года № ЕД-7-11/903@. Документ вступил в силу 1 января 2022 года, значит, применять обновлённую форму необходимо с отчёта за 2021 год. Изменения связаны с введением новой ставки для доходов, превышающих 5 млн рублей за год и упрощением порядка получения налоговых вычетов.

Что является доходом ИП на ОСНО для 3-НДФЛ

Заполняя 3-НДФЛ за год, ИП учитывает все доходы за исключением тех, что не облагаются налогом.

Доходом предпринимателя на ОСНО считаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг — на расчётный счёт и в кассу предпринимателя. Доходы могут быть получены в денежной и натуральной форме. Датой получения дохода в денежной форме считается день поступления денежных средств на расчётный счёт или в кассу предпринимателя, а датой получения дохода в натуральной форме — день передачи товаров, работ, услуг.

На все полученные доходы ИП на ОСНО оформляет документы: накладная или акт, счёт-фактура.

К доходам, которые не облагаются налогом, относятся:

государственные пособия (за исключением больничного пособия);
компенсации, выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным);
гранты;
компенсации расходов, понесённых в рамках договоров ГПХ на безвозмездное выполнение работ (оказание услуг);
доходы от реализации заготовленных дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов;
доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или долей в них, а также транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности. Освобождение от НДФЛ действует, если такое имущество находилось в собственности предпринимателя в течение минимального срока;
некоторые виды подарков в денежной и натуральной формах;
суммы, полученные из бюджета на возмещение затрат (части затрат) на уплату процентов по займам (кредитам);
единовременная помощь на бытовое обустройство начинающему фермеру, выплаченная за счёт бюджетных средств после 1 января 2012 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

Рассмотрим образец, как правильно заполнить 3-НДФЛ для предпринимателя на общей системе налогообложения.

Начинаем заполнять с приложения 3. На этом листе считается сумма дохода, расходов и уплаченных авансов. В верхних полях указывают ИНН предпринимателя и его фамилию, имя, отчество.

Строка 010. Вносим «Код вида деятельности» — 01.

Строка 020. Ставим код ОКВЭД — 60.24 грузоперевозки.

Строка 030. Показатель для расчета налоговой базы. Вписываем сумму дохода, полученного ИП Волковым за 2018 год без НДС — 438 000 рублей.

Строка 040. Сумма расходов, которые включаются в профессиональный вычет без НДС — 312 000 рублей. Они расшифровываются на:

Строка 041. Материальные вычеты — 220 000 рублей.
Строка 044. Иные вычеты — 110 000 рублей.

Когда необходимо подавать отчетность 3-НДФЛ и уплачивать налог

Физлица, с чьих доходов НДФЛ не удержан налоговыми агентами, иностранцы, работающие в России по патенту, а также ИП на ОСНО, нотариусы, адвокаты и другие частнопрактикующие лица обязаны подать в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля и уплатить налог до 15 июля включительно. В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной или праздничный дни, обязанность по уплате переносится на ближайший рабочий день. В 2021 году 15 июля приходится на пятницу. Совершенно отдельное правило распространяется на индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц, прекративших свой бизнес. Эти представители должны подать декларацию в ИФНС в течение пяти дней с момента окончания деятельности.

Для граждан, намеренных получить имущественный, социальный или другой вычет, жесткий срок подачи декларации за 2020-й не установлен. Это можно сделать в течение всего следующего года и даже позднее.

Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:

отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.

Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.

Срок сдачи декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год

Декларация 3-НДФЛ сдается по итогам каждого года в срок до 30 апреля

Примечание

: если 30 апреля выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

В 2021 году 30 апреля является рабочим днем, поэтому срок сдачи 3-НДФЛ не переносится.

Представление промежуточной отчетности по подоходному налогу не требуется.

Обратите внимание!

До 2021 года предприниматель был обязан каждый квартал уплачивать авансовые платежи, рассчитанные налоговым органом. Однако с этого года правила изменились — ИП считает авансовые платежи сам.

При закрытии ИП форму 3-НДФЛ нужно подать в течение 5 рабочих дней, с даты прекращения деятельности. В этом случае декларация заполняется за неполный год (за фактически отработанное время).

Штрафы

за несвоевременное представление отчетности:

Если срок уплаты налога не наступил или налог был уплачен – 1000 руб.
Если налог не уплачен, штраф составит 5% от суммы подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет по данной декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы по декларации и не менее 1 000 руб.

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
при желании получить налоговый вычет.

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Cpoк cдaчи декларации по УСН за 2023 год для ООО и ИП

Дeклapaция пo УСН cдaeтcя oдин paз в гoд, пo итoгaм нaлoгoвoгo пepиoдa, кoтopым являeтcя кaлeндapный гoд. ООО в cpoк нe пoзднee 31 мapтa гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ООО за 2022 год — до 30 марта 2023 года. ИП oтчитывaютcя зa гoд в cpoк нe пoзднee 30 aпpeля гoдa, cлeдyющeгo зa oтчeтным. Т. е срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2022 год — до 30 апреля 2023 года.

Подать декларацию придется:

в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
при желании получить налоговый вычет.

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2021 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Как ИП отчитываться на ОСНО?

Большинство предпринимателей не выбирают общую систему налогообложения для ведения своей деятельности, а стремятся перейти на специальные режимы: упрощенную систему или вмененный налог.

Как правило, ИП делает выбор в пользу ОСНО в случае, когда:

большинство контрагентов – плательщики НДС;
вид деятельности не подпадает по специальные режимы;
планируется работать с крупными компаниями, которые находятся на ОСНО;
для формирования устойчивой репутации серьезной компании.

Для того чтобы понять какую отчетность ИП на ОСНО сдает и какие налоги платит, надо знать есть ли в штате наемные сотрудники.

Отчетность предпринимателя, не нанимавшего на работу сотрудников в течение отчетного года:

декларация по НДС;
декларация 3-НДФЛ;
декларация 4-НДФЛ.

Если в течение отчетного года сотрудников ИП нанимал, то к вышеуказанным декларациям добавляются дополнительные формы:

отчет о среднесписочной численности сотрудников;
отчет 2-НДФЛ;
форма 4-ФСС;
форма РСВ-1;
персонифицированный учет.

Следует знать, что вышеуказанную отчетность за работников необходимо сдавать, если ИП не нанимал сотрудников в штат, а работал с ними по договорам гражданско-правового характера. То есть, при заключении таких договоров расходы по пенсионным взносам и взносам на страхование ИП не существенно будут отличаться от расходов по трудовым договорам.

Декларацию по налогу на добавленную стоимость ИП на ОСНО необходимо подавать не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, то есть за IV квартал 2014 года – 20.01.2015 и так далее. В 2015 году планируется увеличить период сдачи отчета по НДС на 5 дней – перенести сроки с 20 на 25 число, однако, законопроект пока не одобрен.

Рассчитать расходы по налогу на добавленную стоимость не сложно: для этого необходимо вести книгу учета счетов — фактур.

Напомним, что вести бухгалтерский учет ИП не обязан, однако, в связи с применением ОСНО будет правильнее вести его хотя бы частично, чтобы избежать ошибок в начислении налогов.

Итак, книга позволит фиксировать полученные и выставленные счета фактуры и на их основании заполнить декларацию по НДС. В 2014 году сдавать декларацию можно как по телекоммуникационным каналам связи, так и непосредственно в налоговую инспекцию на бумажном носителе.

Начиная с 2015 года, отправлять отчетность в налоговую инспекцию можно будет только через интернет. При этом расходы на отправку и обслуживание системы электронной сдачи увеличатся.

Для сдачи потребуется усиленная квалифицированная электронно — цифровая подпись и соответствующе программное обеспечение, поэтому позаботиться об этом лучше заранее.

Даже если за период не возникало расхода по НДС и реализации с НДС, то есть не было операций по налогу, сдавать декларацию все равно необходимо. Просрочка предоставления или не предоставление декларации влечет административную ответственность и штраф.

Декларация 3-НДФЛ на ОСНО сдается один раз в год. За 2014 год декларацию необходимо сдать до 30.04.2015 года. Декларация 3-НДФЛ для предпринимателя заменяется декларацию по налогу на прибыль для организации и показывает соотношение доходы/расходы от его деятельности. Эта форма отчетности призвана отразить доходы физического лица, с которых не платился соответствующий налог.

К таким доходам относят не только доходы от предпринимательской деятельности при ОСНО, но и все прочие доходы, полученные гражданином за отчетный период, например: от предоставления услуг репетитора. Если в 2014 году предприниматель не имел доходов, то подается нулевая декларация.

Дополнительно к 3-НДФЛ предоставляется декларация 4-НДФЛ, которая позволяет рассчитать авансовые платежи по налогу на доходы предпринимателя. Подают ее:

предприниматели, вновь начавшие свою деятельность и после получения ими дохода в срок не более чем через 5 дней с момента его получения;
при изменении доходов в сторону увеличения или уменьшения более чем на 50% действующими предпринимателями на начало отчетного периода.

Если предприниматель не вел деятельность весь 2014 год, то взамен нулевых форм отчетности, он имеет право сдать единую упрощенную декларацию по ОСНО. Главными условиями сдачи этой формы отчетности являются:

отсутствие движения по расчетному счету и в кассе;
отсутствие какой-либо экономической деятельности.

В эту декларацию можно объединить все налоги ИП, по которым он не является налоговым агентом.

Отчетность по социальному страхованию сдается в Пенсионный фонд до 15 февраля и Фонд социального страхования до 15 января следующего 2015 года.

В 2014 году отчетность по взносам можно сдавать как на бумажном носителе, так и в электронном виде, если численность сотрудников не превышает 50 человек. Напомним, что за самого себя работодателю сдавать отчеты в фонды не нужно.

Из пенсионного фонда должно прийти письмо с просьбой уплаты взносов и расчет по ним.

Таким образом, за 2014 год ИП на ОСНО обязан заплатить следующие налоги:

принять к вычету или возместить расходы по НДС;
налог на доходы физических лиц;
взносы на социальное страхование и пенсионное обеспечение.

Кроме того, налоговая нагрузка предпринимателя на ОСНО увеличивается на взносы в фонды «на себя». Расходы на пенсионное обеспечение составят 17 328,48 руб., обязательное медицинское страхование – 3 399,05 руб. Также расходы на налоги увеличиваются, если суммарный годовой доход предпринимателя превысил 300 000 тыс. руб. В этом случае необходимо доплатить в ПФ РФ 1% от суммы превышения.

Дополнительно, ИП обязательно платит следующие налоги и сборы:

акцизы;
таможенные и государственные пошлины;
налоги на добычу полезных ископаемых и взносы за использование объектов животного мира;
земельный, водный, транспортный налоги.