Пишем заявление на возврат НДФЛ за лечение
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пишем заявление на возврат НДФЛ за лечение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Список медуслуг, представленный в правительственном документе № 201, нельзя толковать широко. Следовательно, не стоит претендовать на социальный вычет в безлимитном размере. Это относится к средствам, потраченным на лечение зубов. Подобного названия как «протезирование» среди медуслуг в реестре нет.
Кто может получить налоговый вычет за лечение?
Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:
-
Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.
-
Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.
- Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.
Сколько денег можно вернуть?
Максимальная сумма, которую вы сможете получить благодаря вычету, равна 13% от потраченных денег. Но у возврата есть верхний предел — он ограничен лимитом в 120 000 руб в год, то есть максимальная сумма, которую вы можете получить, равна 15 600 руб. в год. (13% * 120 000 руб).
При этом есть отдельный перечень дорогостоящего лечения, по которому лимита вычета нет. Значит, и нет предела возврата. Перечень дорогостоящего лечения утверждает Правительство отдельным документом. Если за дорогостоящее лечение вы заплатили, к примеру, 600 000 руб, то вернуть сможете 13% от этой суммы, то есть 78 000 руб.
Но помните, что вернуть вы можете ровно ту сумму, которую заплатили в виде налога со своего дохода. Если вы не платите налог с дохода, то получить вычет вы не сможете. Даже если вы соберете все документы и отправите их в инспекцию, вам откажут в получении вычета.
Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa
Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:
- лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
- пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.
Инструкция по заполнению
В табличной форме представлена подробная информация показывающая, какие строки необходимо заполнить в каждом разделе.
| Строка декларации |
Инструкция по заполнению |
| Титульная страница | |
| № корректировки | 0 – подается в первый раз;
1 – вносятся впервые изменения в ранее поданную декларацию; 2 – вторичная корректировка и так далее. |
| Период подачи | 34 – отчётный год, соответствует календарному |
| Год | 2022 – для получения социального вычета за этот интервал времени |
| Налоговая инспекция | № отделения, куда отправляется декларация. Номер состоит из 4-х цифр |
| Код страны | 643 – для России |
| Категория заявителя, уплатившего НДФЛ | 760 – россиянин, претендующий на получение вычета |
| ФИО | Указывается в соответствии с внутренним паспортом. В случае отсутствия отчества, он не указывается |
| Дата рождения | Пишите в таком виде: ДД.ММ.ГГГГ |
| Место, где родился налогоплательщик | Наименование населенного пункта и регион |
| Шифр вида документа | Для внутреннего паспорта код 21 |
| Паспортные данные | Серия, №, место и дата выдачи |
| Статус заявителя | Резиденты России – 1 |
| Номер контактного телефона | Может потребоваться для оперативного решения вопросов с налоговиками. Указывайте в полном формате, с кодом региона |
| Число страниц | Количество заполненных листов 3 НДФЛ с учётом подтверждающих документов, приложенных к декларации |
| Раздел 1 декларации | |
| 010 | 2 – при возврате подоходного налога |
| 020 | 18210102010011000110 — код бюджетной классификации, для исключения ошибок желательно выяснить в своей налоговой инспекции |
| 030 | ОКТМО – общероссийский классификатор территориальных муниципалитетов |
| 050 | Сумма НДФЛ к возврату, берётся из раздела 2 поле 160 |
| Приложение 1 к р.1 – заявление на возврат подоходного налога | |
| 095 | 1 |
| 100 | Возвращаемый налог из раздела 1 поле 050 |
| 110 | Код из р.1 поле 020 (20 цифр) |
| 120 | ОКТМО из раздела 1 поле 030 |
| 130 | ГД.00.2022 |
| 140 | Название банка (для получения денег на счёт) |
| 150 | КБК банковского учреждения |
| 160 | 02 если текущий счет, 01 – депозитный |
| 170 | № расчётного счета, открытый в банке для физического лица |
| 180 | ФИО заявителя |
| Раздел 2 декларации | |
| 001 | 13% |
| 002 | 2 – иной доход |
| 010 | Выплаты в виде зарплаты и гонораров, полученные за календарный год со всех источников |
| 030 | Налогооблагаемая часть итоговой доходной суммы |
| 040 | Общая сумма всех вычетов за лечение, включая дорогостоящее, лекарственные препараты. Берётся из приложения 5 поле 200 |
| 060 | Из налогооблагаемой базы минусуются социальные вычеты, строки (030 – 040) |
| 070 | НДФЛ, который считается от величины дохода, взятого для его расчета из поле 060. Формула: ставка из 001 13% х сумму из 060 |
| 080 | Фактически уплаченный подоходный налог за календарный год. Берётся из приложения 1 поле 080 (указан далее) |
| 160 | Сумма НДФЛ, подлежащий к возврату благодаря тому, что есть право на социальный вычет за лечение, строки (080 – 070) |
| Приложение 1 Оформляется отдельно по каждому источнику получения дохода (строки 010 – 080). Для заработной платы, полученной у работодателя. Составляется на основе справки о доходах и удержаниях по форме 2-НДФЛ. | |
| 010 | 13% по доходам, полученным в виде зарплаты |
| 020 | 07 код доходной статьи как ЗП |
| 030 | ИНН работодателя |
| 040 | КПП юрлица, источника дохода |
| 050 | ОКТМО работодателя |
| 060 | Наименование юридического лица или ФИО предпринимателя |
| 070 | Начисления за годовой интервал, отраженные в 2-НДФЛ |
| 080 | Подоходный налог, удержанный работодателем. Указан у источника дохода в 2-НДФЛ |
| Прил. 5 – формируется отдельно для каждого вида: лекарство, дорогостоящая медуслуга, обычное лечение | |
| 110 | Полная сумма затрат из категории дорогого лечебного сервиса |
| 120 | Дублируются данные из предыдущего поля |
| 140 | Траты на другие лечебные услуги, не считающиеся дорогостоящими |
| 141 | Затраты на лекарственные препараты |
| 180 | Общий итог: медицинские препараты и лечение, строки (140 + 141) |
| 181 | Сумма предоставленного работодателем вычета в 2022 г. |
| 190 | Суммарная величина социальных вычетов, строки (120 + 180 — 181) |
| 200 | Итоговое значение, переносится в р. 2, равен показателю из поля 190, если нет других видов вычетов |
Оформление соцвычета по лечению
Для получения любого соцвычета у нанимателя работник должен сначала обратиться в ИФНС с подтверждающими документами и просьбой подтвердить право на льготу. ИФНС сформирует для него соответствующее подтверждающее уведомление и направит его нанимателю. Наниматель предоставит вычет на основании заявления работника и уведомления из ИФНС.
Таким образом, работник может обратиться в ИФНС, чтобы:
- Запросить уведомление, подтверждающее право на льготу, для нанимателя.
- Получить соцвычет непосредственно в налоговой, подав декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на возврат НДФЛ за лечение.
Оформляя соцвычет через ИФНС, декларацию можно подать:
- в электронном виде в «Личном кабинете»;
- на бумажном носителе через МФЦ, лично (через представителя), по почте заказным письмом.
Когда и куда подавать заявление на возврат подоходного налога?
Получить возврат налога, удержанного с дохода, можно в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса, одним из следующих способов:
- У РАБОТОДАТЕЛЯ.
Получить через работодателя можно следующие виды вычетов:
- имущественный, связанный с расходами на приобретение или строительство жилья, земельного участка под жилым строением, а также фактические расходы по ипотечным процентам;
- социальный – расходы на обучение, лечение.
Свое право на получение соответствующего вычета необходимо подтвердить уведомлением из налогового органа и написать заявление, где попросить производить его по месту работы. Если же НДФЛ был удержан, работодателю необходимо написать заявление с требованием вернуть излишне удержанный налог, указав при этом счет, куда зачислить сумму возврата.
Срок предоставления заявления – конец календарного года, в котором вычеты должны быть предоставлены. После получения заявления работодатель обязан в течение трех месяцев произвести возврат НДФЛ.
- В НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ.
Имущественные и социальные вычеты можно получить в ИФНС. Для этого потребуется по истечении календарного года, по которому должен быть произведен возврат, сделать следующее:
- в налоговый орган представить декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы, срок до 30 апреля 2020 года, если вычет предоставляется за 2019 год. В случае, когда декларация подается только с целью получения налоговых вычетов, гражданин вправе представить ее в течение трех лет, следующих за годом возникновения права;
- вместе с декларацией подать заявление о возврате излишне перечисленных в бюджет сумм НДФЛ;
- дождаться решения ИФНС, срок которого составляет три месяца от даты получения налоговым органом декларации и всех подтверждающих право на вычет документов;
- в случае положительного решения получить возврат (если заявление было предоставлено после того, как декларация была проверена и вынесено решение, перечисление излишне уплаченного НДФЛ будет произведено в течение одного месяца от даты его получения).
Инструкция по заполнению
Документ состоит из трех страниц. Необходимо правильно внести данные на каждом листе. На первой странице указывается ИНН и КПП. Вносить данные в строку с КПП не потребуется, так как она предназначена для фирм. Если при заполнении нет рядом ИНН, то узнать его данные получится при обращении к официальному сайту ФНС.
В открывшуюся форму вводятся данные акта, удостоверяющего личности и наживают клавишу «Найти». Если акт оформлен – система в автоматическом порядке выдаст номер. Состоит он из 12 цифр.
При внесении данных в строку с номером заявления, нужно учесть, что указывается 1, когда гражданин направляет первую заявку за годовой период. Если в документ вносились коррективы и он отправляется повторно, то нужно указать 2. При оформлении вычетов за несколько лет потребуется составить заявку на каждый их них. Тогда нумерация будет последовательной.
Для получения данных о коде инспекции, можно обратиться к сайту ФНС. Если заполнение осуществляется в личном кабинете налогоплательщика – такие данные указываются в автоматическом порядке.
Далее указываются фамилия и инициалы. Все данные должны вписываться четко и разборчиво. Для каждой составляющей ФИО отводится соответствующая строка. Затем отражается статья Налогового кодекса, которой руководствуется заявитель. В рассматриваемой ситуации, это положения нормы 78 НК РФ.
В следующей строке нужно указать причину, в результате которой образовалась переплата. Использовать код 1 потребуется, если гражданином уплачено налоговых платежей более, чем того требовалось. Также единица указывается в строке, подразумевающей код оплату. В этом же месте отражается сумма, на которую рассчитывает человек. Вписать цифры необходимо с правой стороны.
Далее отражается налоговый период. Когда сведения вносятся в личном кабинете, то потребуется выбрать определенный год. Если данные отражаются в печатном формате, тогда указать нужно так: ГД.00.2018 – это относится к ситуации, когда возврат оформляется за 2018 год.
ОКТМО также отражается в автоматическом порядке при использовании личного кабинета. При оформлении бумажного варианта потребуется войти на сайт налоговой и узнать код. Под КБК понимается наименование налогов. В данном случае нужно использовать шифр для НДФЛ.
Также нужно указать количество копий документации, которая будет приложена к заявке. Чтобы подтвердить достоверность сведений нужно поставить галочку в соответствующей клетке и вписать номер своего мобильного. В конце листа указывается дата и подпись.
На второй и третьей странице потребуется повторить данные ИНН и ФИО. Вписываются реквизиты счета, на который будут переведены средства.
Кто может получить вычет за лечение
Вернуть подоходный налог могут только те, кто его уплачивал. В Налоговом кодексе содержится вот такой перечень лиц, имеющих право на вычет за лечение и покупку медикаментов:
- граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
- продолжающие работать пенсионеры;
- иностранцы, проводящие в РФ более 180 дней в году и уплачивающие здесь НДФЛ;
- родители или опекуны несовершеннолетнего пациента.
Заявление на возврат НДФЛ за лечение
Такой бланк является примером, рекомендованной формой для заполнения, записи ведется в произвольной форме. Бланк можно взять в отделении ИФНС по месту проживания, куда будут подаваться документы на получение возврата по НДФЛ. Выплата денег производится на основании того, что все физические лица, уплачивающие налог, имеют право, то есть социальные гарантии на возврат вычет на лечение. Такие вычеты не облагаются налогом по закону и их можно вернуть в установленном порядке.
На сегодняшний день обязательные вычеты на лечение составляют 120 тысяч руб. Максимальная сумма, которую можно вернуть по закону, составляет 13% от этой суммы или 15 600 руб. Если расходы на лечение будут меньше 120 тысяч руб., то обязательно возвращается фактическая сумма расходов, если превышают — подоходный налог 15 600 руб.
Если вы собрались получить вычеты за покупку лекарственных препаратов и деньги, потраченные на лечение, то вам необходимо собрать все необходимые документы, чеки, подтверждающие факт покупки медицинских препаратов, рецепт от врача и т.д. Также важно заполнить декларацию о доходах (3-НДФЛ), взять в бухгалтерии предприятия справку о доходах 2-НДФЛ. Вместе с заявлением эти документы направляются работающим налогоплательщиком в отделение ИНФС по месту проживания.
Дополнительно прилаживаются документы, если необходимо вернуть деньги на лечение:
- детей — копии свидетельств их рождения,
- супруга (супруги) – копия свидетельства о браке;
- отца или матери – копию свидетельства о рождении вас как ребенка.
Дополнительно можете скачать на сайте заявление на возврат НДФЛ при покупке дома или квартиры или в связи с непредвиденными расходами на обучение.
Как написать заявление на возврат НДФЛ за лечение
Свободная форма заявления все-таки требует грамотного оформления и указания необходимых сведений и реквизитов.
Прежде всего, это наименование отделения налоговой службы, куда направляются документы для получения социального вычета на лечение.
Также обязательно пишется данные о налогоплательщике, который желается компенсировать свои расходы за счет возврата подоходного налога. Необходимо указать его ФИО, паспортные данные, адрес проживания, а также контактные данные, например, телефон.
Эта информация пишется в правом верхнем углу.
По центру бланка пишется название документа, далее непосредственно просьба вернуть НДФЛ в связи с расходами на лечение. Указать номер счета, куда должны быть возвращены денежные средства.
Заявление подписывается заявителем и ставится дата оформления. Пример написания заявления можно скачать ниже по ссылке (word).
Кто обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ
Ежегодно отчитаться перед ФНС по налогу на доходы физических лиц, заполнив и сдав декларацию 3-НДФЛ, обязаны:
- Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
- Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
- Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
- Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
- Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
- Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).
В конце 2021 года ФНС скорректировала бланк декларации по налогу на доходы физических лиц, приведя его в соответствие с действующим законодательством и его требованиями. Новый бланк из приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 необходимо использовать уже в 2023 году, то есть при подаче отчетности за 2021 год.
Шаг 1. Заполняем титульный лист 3-НДФЛ
Начинаем с шапки. Здесь указываем ИНН, номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если ИП подает первоначальную декларацию, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000. Если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.
Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.
Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к приказу ФНС № ЕД-7-11/903@. Указывайте следующие значения:
- Для ИП — 720.
- Для лица, занимающегося частной практикой, к примеру нотариуса, — код 730.
- Для адвокатов ставьте 740.
- Для физических лиц указывайте 760.
- Для фермеров — 770.
Далее укажите Ф. И. О., дату и место рождения.
Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа укажите с учетом приложения № 2 к приказу № ЕД-7-11/903@.
- В налоговый вычет за санаторно-курортное лечение нельзя включать стоимость проживания, питания и других услуг санатория, кроме лечебных процедур.
- Для возврата НДФЛ за санаторное лечение в пакет документов должна входить справка об оплате медицинских услуг, выданная санаторием.
- Если путевка в санаторий была приобретена для нескольких человек, то каждый пациент должен оплатить часть стоимости лечения от своего имени и оформить на себя справку об оплате медицинских услуг.
- Чтобы облегчить получение налоговых льгот, лучше обратиться к налоговым экспертам.
Сроки проверки документов и выплаты денег –
Если через налоговую, то проверка по закону может длиться до 3 месяцев. По ее результатам (в течение еще 10 дней) – вам должны направить уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налогового вычета. В некоторых случаях вас могут пригласить в налоговую для уточнения каких-либо деталей или предоставления оригиналов документов. Кроме того, если в декларации найдут ошибки, то отсчет 3 месячного срока начнется заново (с момента их исправления).
Если вами был выбран способ возврата денежных средств напрямую физическому лицу, то налоговая обычно перечисляет деньги (на указанный в декларации 3-НДФЛ счет физического лица) – в течение 1 месяца с момента направления вам уведомления о предоставлении налогового вычета. Получается, что вся процедура возврата социального вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.
Если через работодателя – вы получите деньги уже в текущем году. Как правило, получение справки из налоговой инспекции занимает всего 1 месяц, и уже со следующего месяца бухгалтерия вашего предприятия начнет вам возвращать уплаченный ранее подоходный налог (в виде дополнительного начисления к зарплате). Надеемся, что наша статья по налоговому вычету за лечение зубов – оказалась Вам полезной!
Расчет вычета проводится на основе предоставленных документов, подтверждающих перечень услуг по лечению, а также траты на лекарства. Сама же сумма высчитывается в виде 13% от затраченных денег. Первоначальная сумма не должна превышать 120 тысяч рублей.
Важно! Сумма возвращаемых денег не может превысить подоходный налог в текущем году. Также она не переносится на следующий период.
Пример вычета: в 2016 году налогоплательщик потратил на зубы 80 тысяч рублей. Он берет образец формы 3-НДФЛ и подает документы на возврат средств. Исходя из этого, возвращаемая сумма в 2016 году равняется 10 400 рублей (13% от 80 000).
Так как в 2016 году сумма его налогов равняется 30 000 рублей, производится вычет в полном размере. Но если бы в 2016 его налоги были меньше 10 400 рублей, то возврат производился бы на основе этого показателя.
Расчет дорогостоящего варианта проводится также, но перед этим стоит уточнить наличие медицинских услуг в перечне допустимых. В таком случае берутся те же 13% от общей суммы затрат.