Импорт из стран ЕАЭС — разбираемся с налогами и пошлинами

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Импорт из стран ЕАЭС — разбираемся с налогами и пошлинами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Отечественные фирмы достаточно активно приобретают продукцию у белорусских контрагентов. Сегодня лица, занятые в этой сфере, предпочитают заключать контракты в иностранной валюте. Российский рубль при этом несколько отходит в тень. На этом фоне оплата ввозимой продукции отечественным импортёром происходит в долларах или евро.

Этапы таможенного оформления грузов и товаров в Белоруссии

• Помещение товаров на склад временного хранения для таможенного оформления (при импорте);
• Подача таможенной декларации (ДТ) в таможенный орган;
• Оплата таможенных платежей;
• Изучение таможенным инспектором полученной таможенной декларации;
• При необходимости проведение досмотра или наблюдения декларируемого товара;
• Выпуск товара согласно декларируемой процедуры.

Преимущества работы с нами

• Работаем 7 дней в неделю 365 дней в году
• Высококвалифицированные специалисты с большим опытом
• Несем полную ответственность за оформление грузов в таможне
• Оформляем любые товары на любых таможнях России

Какие таможенные правила ввоза товаров в Россию в 2017 году нужно знать юридическим лицам

Юридическая регистрация процесса перемещения товаров через границу России осуществляется с помощью их таможенного оформления. Дополнения к правилам ввоза в Россию объясняются вступлением РФ в ВТО (Всемирную торговую организацию). Требования к законному осуществлению процесса оформления содержатся в ФЗ «О таможенном регулировании в РФ» от 27 ноября 2010 года, в Таможенном кодексе Таможенного Союза и прочих нормативных актах.

Мероприятия, осуществляемые при импорте товаров в Россию в 2017 году.

Предъявление необходимых официальных сведений и документации:

1. Бумаг, доказывающих внесение пошлин и иных платежей;

2. Сведений о получателе, отправителе товара и др.;

3. Декларации.

Предоставление товаров и средств для их перевозки таможенникам.

Если нужно, помещение продукции на таможенный склад для временного хранения.

Осуществление иных манипуляций, требующихся для легального перемещения через таможенную границу России.

Таможенный осмотр и досмотр ввозимых товаров: проверка достоверности указанной информации и резолюция о невозможности либо допустимости помещения груза под таможенную процедуру.

Завершающим этапом таможенного оформления является принятие решения о выпуске товаров и ТС либо отказ от выпуска груза.

Ввоз товаров в Россию по правилам подразумевает предъявление на таможне таких документов:

• Реквизитов сторон, условий ввоза, цен, которые прописываются в счете-фактуре (инвойсе);

• Внешнеторгового соглашения с приложением паспорта сделки;

• Разрешительных документов – лицензий, сертификатов и др.;

• Информации о наименовании товаров, количестве мест каждой позиции, упаковке. Это при ввозе вносится в упаковочный лист;

• Данных о предварительной оплате, предусмотренной контрактом;

• Удостоверения, доказывающего страхование груза;

• Счета на оплату, разбитого на две части, – до и после границы России;

• Договора об услуге доставки товара (когда ее стоимость не включена в стоимость ввозимой продукции).

Для законного пересечения товаром границы России непременным условием по правилам выступает декларирование (очистка) груза. Оно осуществляется либо непосредственно субъектом ВЭД, либо его представителем – таможенным брокером.

По данным ФТС России, на данный момент свыше 99,99 % всех деклараций подается в виде электронных документов по двум каналам:

• Через интернет с заполнением электронных форм;

• По отдельным линиям связи в форме отсканированной документации.

Популярные белорусские товары

Из Белоруссии в Россию импортируют самые разные товары — от минеральных удобрений до тракторов. Особой популярность пользуются товары повседневного спроса:

• Одежда и обувь — белорусский трикотаж и лён, носки, обувь из натуральной кожи, валенки, кеды. Популярные бренды: Milavitsa, «Свитанок», «Белвест», «Марко».
• Косметика, парфюмерия, бытовая химия — кремы, шампуни, духи, чистящие средства, порошки. Популярные бренды: «Белита-Витэкс», Markell, i-Clean.
• Часы и ювелирные украшения — изделия Минского часового завода, украшения из драгоценных металлов и камней. Популярные бренды: «Луч», «Кристалл», Zorka.
• Домашний текстиль и посуда — ковры, полотенца, постельное бельё, хрусталь, фарфор, стекло. Популярные бренды: «Блакіт», «Речицкий текстиль», «Фарфор Белой Руси».
• Продукты питания — молочка, сыр, сладости. Популярные бренды: «Рогачевъ», Bonfesto, «Брест-Литовск», «Спартак».

Пошаговая инструкция по импорту

Данная инструкция актуальна как для предпринимателей, планирующих импорт товаров из Китая в Россию, так и для бизнесменов, работающих с поставки внутри ЕАЭС, то есть при импорте товаров из Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии.

Пошаговая инструкция по импорту товаров, подготовленная нашими юристами, касается исключительно конкретных шагов по началу внешнеэкономической деятельности.

Общие вопросы, связанные с выбором товара, поиском поставщиков, согласования условий поставок, ведения переговоров и бизнес-планирования в данной инструкции рассмотрены не будут.

Рекомендуем ознакомиться: «Как стать участником ВЭД?»

Итак, как начать импортировать товары в Россию?

Как подтвердить льготу по НДС при импорте

По общему правилу документы, которые подтверждают право на освобождение от НДС при импорте, должны быть у импортера на момент подачи таможенной декларации (п. 3 ст. 108 ТК ЕАЭС).

Заплатить НДС импортер должен в периоде между регистрацией таможенной декларации и выпуском товаров для внутреннего потребления (п. 1, 9 ст. 136 ТК ЕАЭС). Поэтому если на дату подачи таможенной декларации у импортера нет необходимых документов, начислить налог придется на общих основаниях. Иначе таможня не пропустит ввезенные товары.

Даже если импортер соберет эти документы после выпуска товаров, НДС, перечисленный в бюджет, ему не вернут. Эту сумму не признают излишне уплаченной в соответствии со статьей 66 ТК ЕАЭС (письмо Минфина от 20.02.2020 № 03-07-15/12749).

Общий порядок уплаты НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС

По общему правилу российские организации-покупатели обязаны уплатить НДС по ставке 18 % (либо 10%) при ввозе товаров из стран-участников ЕАЭС, за исключением освобожденных от налогообложения товаров согласно статье 150 НК РФ. Например, не уплачивается НДС при ввозе в Россию технологического оборудования, в том числе комплектующих и запасных частей к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации.

При этом обязанность по уплате НДС со стоимости ввезенных товаров распространяется также на тех российских организаций-покупателей, которые применяют специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД и др.)

Кроме того, в отличие от общего порядка уплаты НДС при импорте товаров из-за границы, когда «ввозной» налог уплачивается российскому таможенному органу, при ввозе на территорию России товаров из государств-членов ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия) НДС подлежит уплате налоговому органу по месту учета российской организации-покупателя.

Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет импортируемых товаров и выступает как цена сделки, подлежащая уплате поставщику по условиям контракта. Причем если стоимость товаров выражена в иностранной валюте, то российская организация должна пересчитывать валютную стоимость товаров в рубли на дату принятия их к учету.

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных из стран ЕАЭС товаров, российская организация-покупатель должна уплатить НДС в бюджет и представить в налоговый орган специальную декларацию по косвенным налогам. При этом в случае, когда в российской организации за предшествующий календарный год числится 100 и менее работников, такая специальная декларация может быть подана в налоговый орган на бумажном носителе.

Трудности, которые могут возникнуть у экспортеров:

Не взирая на упрощенный порядок оформления экспортно-импортных операций в государствах ЕАЭС, существует масса особенностей. Например:

• При отсутствии подтверждения 0% ставки Налога на добавленную стоимость в определённый срок экспортеру может быть доначислен Налог по внутренней ставке на сумму отпущенного на экспорт товара;
• Проверка налоговой инспекцией — нужно подготовиться к серьезной камеральной проверке компании-экспортера и ее контрагентов;
• Некоторые товары попадают в контрольные списки, и для их экспорта требуется получение разрешений или лицензий в различных государственных организациях. Установить принадлежность продукта к контрольным спискам сможет лишь опытный таможенный представитель;

Наша компания гарантирует выполнение принятых на себя обещаний по организации ВЭД. Таможенное оформление вывоза вашей продукции в Беларусь из России с нашей помощью будет лёгким и прозрачным, а так же существенно расширяет количество потенциальных партнеров в обоих государствах.

Особые правила ввоза в Россию: для кого они и в чем их суть

Правила, применяемые при начислении НДС по товару, ввозимому на территорию России, определяет факт наличия/отсутствия таможни на границе. Из большинства стран мира импорт в РФ идет через таможню, налог начисляется на ней в момент ввоза. Процедуры расчета и уплаты такого налога подчинены таможенному законодательству. Налог, соответственно, платится в адрес таможни.

Однако между несколькими странами, ранее входившими в СССР, таможня упразднена. Сами эти страны объединены в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) и в отношении вопросов перемещения товаров через их границы следуют единым правилам взаимодействия, изложенным в Договоре о ЕАЭС (подписан в Астане 29.05.2014).

Членами союза являются:

• Россия;
• Армения;
• Белоруссия;
• Казахстан;
• Киргизия.

Таким образом, Казахстан входит в состав ЕАЭС, а это означает, что в части вопросов начисления и уплаты НДС при ввозе в РФ из него будут применяться правила этого союза. Суть этих правил сводится к следующему:

• НДС придется считать самому импортеру и платить его в налоговый орган, поскольку таможни нет.
• Момент определения налоговой базы увязывается не с самим событием ввоза, а с фактом принятия ввезенного товара к учету или наступлением срока очередного платежа, если имеет место лизинговая сделка (п. 19 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
• Налоговая база складывается из стоимости ввезенного товара, отраженной в сопроводительной документации, и акцизов (если товар ими облагается). Стоимость, указанную в инвалюте, пересчитывают по курсу на дату принятия товара к учету или на дату платежа, отраженную в договоре лизинга (пп. 14, 15 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).
• Возникает свой набор отчетных форм, становящийся обязательным к представлению в ИФНС по итогам каждого месяца, в котором осуществлялся ввоз.
• Для подачи отчета и уплаты налога действует особый срок, определяемый как 20-е число месяца, следующего за месяцем ввоза (пп. 19, 20 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Для России возможно его смещение на более позднюю дату, отвечающую ближайшему буднему дню, если день окончания срока совпал с выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При расчете налога применяют обычные для РФ ставки (20% либо 10%), учитывая, что в отношении ряда перемещаемых товаров возможно освобождение от налогообложения. Перечень оснований для освобождения содержит ст. 150 НК РФ. Кроме того, не облагаются НДС товары, приобретенные у российского поставщика, но доставляемые покупателю по территории страны ЕАЭС (письмо Минфина России от 26.02.2016 № 03-07-13/1/10895), а также давальческое сырье (п. 14 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС).

Следовать вышеприведенным правилам должны даже лица, не являющиеся плательщиками НДС (п. 13 раздела III приложения № 18 к Договору о ЕАЭС), т. е. применяющие спецрежим или освобождаемые от уплаты налога по ст. 145 НК РФ.

Документы для осуществления ВЭД между Россией и Белоруссией

Список документов для экспорта товаров в Беларусь соответствует стандартным требованиям для других стран СНГ.

• Таможенный ввоз в Беларусь потребует оформить следующие документы:
  1. Внешнеторговый контракт.
  2. Лицензия на товар.
  3. Заявление в налоговую службу.
• В редких случаях требуются дополнительные бумаги:
  1. Лицензия от Министерства экономики Республики Беларусь.
  2. Разрешение государственных служб Российской Федерации (ФСБ, министерства здравоохранения, природных ресурсов и других ведомств).
  3. Ветеринарный и фитосанитарный сертификат на вывоз.
• Документы для подачи в налоговую инспекцию о возврате НДС:
  1. Контракт с юридическим или физическим лицом из Белоруссии. Причиной для отказа в возврате НДС может оказаться даже неразборчиво написанный текст.
  2. Декларация.
  3. Выписка из банка об оплате товара.
  4. Заявление о ввозе товаров из Белоруссии, подтверждающее оплату покупателем. Без этого доказать, что осуществлен экспорт в Беларусь из России невозможно.
  5. Копии транспортных документов. Для стран из состава СНГ нет необходимости оформлять международную транспортную накладную (CMR), но стандартная форма является обязательной.

Сколько килограммов вещей можно ввезти в Беларусь?

Наверное, все сталкивались на границе с людьми, которые спрашивают, когда вы в последний раз ездили за границу и сколько вещей сейчас везете с собой. Все любители шоппинга должны учитывать, что те, кто выезжает из Беларуси чаще одного раза в три календарных месяца, могут провезти через границу товар на сумму до 300 евро и весом до 20 килограммов. Если вы ездите реже, то можете провезти 50 кг вещей на сумму, эквивалентную 1500 евро. К слову, вы можете перевезти эти вещи через границу любым удобным для вас способом – хоть на собачьей упряжке или на своих двоих. Главное здесь – то, что это должны быть товары для личного пользования. А это определяет таможенник, которого могут заинтересовать не только вес и эквивалентная сумма товара: даже если с этим у вас все в порядке, таможенник будет учитывать характер и количество вещей, а также частоту вашего пересечения границы. Проблемы могут возникнуть, например, если у вас много однотипного товара, который, к тому же, потенциально сложно использовать одному.

К слову, нормы ввоза скоро тоже изменятся, и не в лучшую для туристов сторону: с 1 января 2019 нужно будет декларировать товары стоимостью более 1000 евро и/или весом более 50 кг, а с 1 января 2020 – стоимостью более 750 евро и/или весом более 35 кг. Но тяжелее всего придется любителям шопинга после 1 января 2021 года: тогда придется декларировать товары стоимостью более 500 евро и (или) весом более 25 кг.

Зачем декларировать технику (и как это сделать)?

Таможня рекомендует при вывозе дорогостоящих товаров (например, фотоаппарата с сопутствующим оборудованием, ноутбука, дорогих украшений и др.) задекларировать их, как поясняется, «во избежание незапланированных трат». Этого можно не делать, если взять с собой соответствующие документы (паспорт изделия, гарантийный талон, чек договор купли-продажи, спецификация, счет-фактура (инвойс) к договору, счет-проформа к договору, товарная накладная). Таким образом вы покажете, что товар был куплен на территории Евразийского экономического союза. Зачем все это нужно? Затем, что при возвращении в Беларусь вес и/или стоимость таких товаров не будут включаться в суммарный вес и стоимость провозимых вещей – то есть вы можете провезти их беспошлинно. Для этого при возвращении в Беларусь достаточно представить декларацию, которую вы заполняли при вывозе.

Декларируя дорогостоящие товары, нужно заполнить декларацию сразу в двух экземплярах. В декларации нужно указать серийный номер техники – телефона, ноутбука, фотокамеры, объектива. Один экземпляр декларации с отметками таможни возьмите с собой – его вы и покажете, возвращаясь в Беларусь.

Формула для расчета ввозного добавленного налога

Расчет проводится на момент оприходования ценностей в бухучете российского покупателя. В день, когда товары поставлены на учет, а бухгалтер выполнил соответствующие двойные приходные записи, необходимо провести расчет НДС по формуле приведенной ниже.

НДС = (договорная цена + акциз) * Ставка

Цена берется из договора, заключенного между участниками импортной операции. Именно эта сумма подлежит передаче покупателем продавцу за полученные товары. Если она указана в иностранной валюте, то проводится ее пересчет на национальную валюту РФ на момент расчета. Для пересчета берется официальный курс Банка России.

Акциз добавляется к стоимости ввозимых ценностей, если данные ценности относятся к подакцизным в соответствии с российским налоговым законодательством. В противном случае на налоговую ставку нужно умножать только цену по договору.

Ставка определяется НК РФ, 164 статья позволяет использование одной из двух ставок:

• 10% — для товаров из п. 2 указанной статьи (ТМЦ первой необходимость и широкого потребления населением);
• 18% — по прочим товарам из п.3.

Какие машины не требуют растаможки?

Для того чтобы машина, ввозимая из Белоруссии, избежала растаможки, необходимо, чтобы она подпадала под определённые условия.

От уплаты таможенных пошлин водитель освобождается в следующих случаях:

1. Машина была пригнана на территорию РБ до 1 января 2010 года. Данное условие объясняется тем, что до указанного периода действовали почти идентичные с РФ налоговые ставки, и поэтому считается, что за время эксплуатации автотранспорт покрыл все налоговые издержки.
2. Производителем машины является государство-член Таможенного союза, что необходимо подтвердить соответствующими документами.
3. При оформлении автомобиля в РБ был уплачен налог, соответствующий размеру таможенного оформления в РФ.

Похожие записи:

• Налог с продажи автомобиля для физических лиц в 2023 году
• Раздел земельного участка при разводе
• Сколько длится развод: через суд, с ребёнком, по обоюдному согласию