Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Новая декларация по ЕНВД
Важно! В ближайшее время на смену действующей формы декларации по ЕНВД придет новая. В настоящее время все изменения, которые в ней будут неизвестны, но одно уже можно сказать точно – в декларации появится новый раздел.
Помимо трех действующих разделов появится раздел 4 «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Появление такого раздела является обоснованным, так как статья 346.32 НК РФ предусматривает возможность для ИП на вмененке снизить сумму налога н расходы, понесенные на покупку и установку ККТ. В данном разделе будет содержаться информация отдельно по каждой кассе, по которой предприниматель планирует получить вычет. По каждому ККТ отдельно формируется блок по строкам 010-050, где указывается:
- 010 – модель кассы;
- 020 – заводской номер ККТ;
- 030 – номер, который ККТ присвоен в налоговой;
- 040 – дата регистрации ККТ в налоговой;
- 050 – сумму расходов по покупке кассы.
Заполняя раздел 4 учитывается следующее:
- вычет, на который может претендовать ИП не должен превышать 18 000 рублей, то есть по 050 строке указывается сумма расходов по кассе, но не более 18 000 рублей;
- общее число блоков по строкам 010-050 будет зависеть о того, сколько ККТ ИП заявляет к вычету.
Таким образом, 4 раздел будет являться только информационным, а нем не предусматриваются расчеты, коэффициенты, а также разные коды. Однако предпринимателю следует учитывать следующее – заполнение 4 раздела возможно только при соблюдении следующих условий:
- ИП купил ККТ для использовании в деятельности, облагаемой ЕНВД;
- Касса включена в реестр;
- В налоговом органе кассовый аппарат зарегистрирован с 01.02.17 по 01.07.2023.
Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД
Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.
Расчет начинается с раздела 2.
Раздел 2.
| Код | Значения | ||
| 040 | 9000 | ||
| 050 | 1,656 | ||
| 060 | 0,750 | ||
| 070 | 1 | — | 11178 |
| 080 | 1 | — | 11178 |
| 090 | 1 | — | 11178 |
| 100 | 33534 | ||
| 110 | 5030,10 |
Когда отменят спецрежим?
Для предпринимателей и организаций, ведущих свою деятельность в соответствие с ЕНВД, спец.режим будет отменён 30 июня 2017 года. Именно с 01 июля 2022 года они будут обязаны начать использовать онлайн-кассы.
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Вопрос №1. Я являюсь индивидуальным предпринимателем и веду деятельность, связанную с грузоперевозками. В ближайшее время планирую прекратить данный вид деятельности. Какие шаги мне необходимо предпринять?
Ответ: Вам необходимо написать заявление в налоговый орган, сообщив о своём намерении. Заявление необходимо предоставить не позднее пяти дней с момента прекращения деятельности. Дата, указанная Вами в документе, будет считаться датой снятия с налогового учёта.
Когда отменят спецрежим?
До 01 июля 2022 года налогоплательщики ЕНВД имеют право по своей инициативе начать работу с онлайн-кассами – никаких санкций налоговыми органами в отношении данной инициативы применяться не будет.
| Срок | Пояснение |
| До 01 июля 2022 г. | Добровольное использование онлайн-кассы |
| С 01 июля 2022 г. | Обязательное использование онлайн-кассы |
Нужна ли касса для ИП на ЕНВД
- удобство и простота контроля за продажами любого периода;
- проведение инвентаризации не займет так много времени и сил, как при отсутствии кассы;
- появляется возможность оплаты банковской картой;
- уменьшить количество ошибок и злоупотреблений со стороны продавцов;
- обслуживание клиентов с кассовым аппаратом будет быстрее и более оперативно;
- отпадает необходимость заказывать БСО в типографии;
- появляется возможность можно подключить кассовый аппарат к сканерам штриховых кодов, электронным весам, ПК;
- появляется возможность предоставлять чек, содержащий всю необходимую информацию о компании, его сотрудниках, а также о проданном товаре, что приведет к повышению доверия у клиента или покупателя.
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, вправе не применять технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54, и подписанного лицом, выдавшим этот документ.
В какую ИФНС отчитываться
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
-
Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
-
Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Какую сумму вычета показать по строке 050 раздела 4?
Стр. 050 предназначена для отражения расходов на приобретение ККТ. При ее заполнении ИП не должен забывать о двух важных условиях:
- По каждой ККТ вычет не может превышать 18 000 руб., даже если фактические расходы превысили указанную сумму.
- В составе вычета допускается показывать только те затраты ИП, которые связаны непосредственно с покупкой кассы и доведением ее до работоспособного состояния:
- Стоимость самого аппарата.
- Расходы на покупку фискального накопителя.
- Затраты на покупку ПО.
- Стоимость работ по настройке кассы.
- Расходы на оплату услуг ОФД для приведения в соответствие ККТ новым требованиям.
ИП на ЕНВД может также применить вычет по расходам на модернизацию старой кассы — доведению ее до состояния современного кассового аппарата, соответствующего требованиям закона о ККТ (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).
Общие требования к заполнению декларации по ЕНВД
Итак, заполнить декларацию по ЕНВД можно несколькими способами:
- от руки;
- на компьютере с использованием соответствующего программного обеспечения.
Если налогоплательщик заполняет отчет вручную, то делает он это ручкой с черными, фиолетовыми или синими чернилами. При вводе данных в декларацию на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
При этом допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных ячейках.
Помимо этого, существует еще ряд общих правил, которые должен соблюдать «вмененщик» независимо от способа заполнения отчета:
1. Для каждого показателя предусмотрено одно поле, которое состоит из определенного количества ячеек (знакомест). Соответственно в каждом поле указывается исключительно один показатель. Но из данного правила есть два исключения – это:
- показатель даты;
- показатель со значением десятичной дроби.
Сведения о дате фиксируются в трех полях, разделенных точкой:
- день (2 ячейки),
- месяц (2 ячейки);
- год (4 ячейки).
Под десятичную дробь отведено два поля, разделенные точкой:
- в первом поле указывается целая часть;
- во втором поле указывается дробная часть.
2. Страницы декларации нумеруются последовательно (сквозная нумерация), начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых разделов, листов. К примеру, порядковый номер титульного листа «001». На странице, которая в последовательности является 20-й, в соответствующем поле проставляется «020».
3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки.
4. Текстовые поля бланка пишутся только заглавными печатными символами.
5. Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия). Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк. Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр). Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 — -».
6. Правила округления:
- стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);
- значения физических показателей указываются в целых единицах;
- значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).
7. Если отчет представляется в ИФНС на бумажном носителе, то нельзя при распечатке на принтере использовать двустороннюю печать, а также запрещается скреплять отдельные листы декларации.
8. Запрещается исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Декларация по ЕНВД: раздел 1
После того, как произведены все необходимые расчеты и заполнены разделы 2 и 3, возвращаемся в начало декларации по ЕНВД к разделу 1. В нем указываются размеры единого налога к уплате в бюджет по итогам квартала (строка 020) по каждому коду по ОКТМО (строка 010).
Если этих кодов 6, то и значений должно быть тоже 6. Рассчитывается каждое из них по формуле:
Стр.040 разд.3 х (сумма стр.110 всех разделов 2 по каждому коду по ОКТМО/стр.010 разд3)
Если строк 010 и 020 окажется недостаточно, то берутся дополнительные листы раздела 1 декларации.
Не забудьте в верхней части страницы указать реквизиты ИНН и КПП, которые заполняются по такому же принципу, как и в разделах 2 и 3. (Подробнее читайте в разделе статьи Декларация по ЕНВД: раздел 2.).
Образец заполнения организацией раздела 1 декларации по ЕНВД.
Этот “титульный” раздел содержит общую информацию о налогоплательщике. Его форма и правила заполнения не изменились по сравнению со «старой» декларацией.
- Коды ИНН и КПП указываются в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Т.к. ИНН физического лица содержит на 2 знака больше, чем юридического, то для предприятий в соответствующем поле в двух ячейках справа проставляются прочерки.
- Номер корректировки имеет формат 0–, 1– и т.п. Он показывает «версию» отчета – первичную или измененную.
- Налоговый период кодируется в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ (далее по тексту – Порядок). Для третьего квартала – код 23.
- Отчетный год – 2018.
- Код налоговой инспекции в соответствии со свидетельством.
- Код места сдачи отчета из приложения 3 к Порядку (по месту нахождения / жительства, осуществления деятельности и т.п.).
- Полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
- Код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации заполняются, если отчет сдает правопреемник.
Декларация по ЕНВД за 2 квартал
Второй отчет в 2021 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.
Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.
Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅳ квартал.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за четвертый квартал текущего — это 20 января 2021г.
При подача декларации позже этого срока ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅳ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).
Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За Ⅳ квартал 2021 г. срок уплаты ЕНВД – до 25.01. 2021 включительно.
Сроки сдачи декларации по ЕНВД и оплаты налога
Главным нормативным актом, определяющим порядок представления отчетности по ЕНВД, является НК РФ. Согласно ему налоговым периодом при данной системе устанавливается квартал, и значит декларацию следует направлять в ИФНС единственный раз за него.
Внимание! НК устанавливает срок подачи декларации — до 20, а оплаты налога до 25 числа последующего месяца, идущего за налоговым периодом. Когда срок попадает на праздничные или выходной день, то он передвигается на последующий за ним рабочий день.
В 2017 году данными сроками будут являться:
|
Период подачи |
Срок подачи отчетности по вмененке (включительно) |
Срок уплаты налога |
|
Первый квартал 2017 год |
20.04.2017 |
25.04.2017 |
|
Второй квартал 2017 год |
20.07.2017 |
25.07.2017 |
|
Третий квартал 2017 год |
20.10.2017 |
25.10.2017 |
|
Четвертый квартал 2017 год |
22.01.2018 |
25.01.2018 |
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.