НДФЛ с премий и разовых начислений с 2023 года

28.09.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с премий и разовых начислений с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как рассчитать премию за год

2. Входят ли квартальные премии в средний заработок?

3. Что известно об индексации окладов бюджетникам в марте 2023, свежие данные на сегодня

4. Врачи пожаловались на низкие зарплаты в России: новости на 15.02.2023. На сколько повысят зарплату учителям в 2023 году

5. Из чего складывается заработная плата учителей и что изменится в 2023 году: новости об индексации зарплат на 13 февраля 2023

6. Врачи пожаловались на низкие зарплаты в России: новости на 13.02.2023. На сколько повысят зарплату учителям в 2023 году

7. Компенсационные выплаты

8. Пособия молодым учителям

9. Как отражается в бухгалтерском учете

Программисту Кнопкину Р.А. выплачивается оклад в сумме 56 тыс. рублей в месяц. Данная зарплата начислялась ему все 12 месяцев за прошедший год. Работодатель поручил бухгалтеру рассчитать годовую премию. Коллективный договор фирмы содержит информацию о проценте премии по итогам года — он составляет 12%.

Как рассчитать премию за год

Годовая премия может являться обязательной формой поощрения работников на предприятии или не обязательной — то есть начисляться по желанию нанимателя и по возможности бюджета фирмы за особые заслуги в работе.

Трудовое законодательство определяет круг сотрудников, которым не положено назначать квартальную премию и премиальные по итогам года. К таким работникам относятся:

подчиненные, допустившие нарушение трудовой дисциплины и получившие дисциплинарное взыскание;
сотрудники, которые были временно отстранены от исполнения своих должностных обязанностей;
работники, пребывающие в отпуске по уходу за детьми в возрасте до 3 лет.

СИТУАЦИЯ	ПРОВОДКА	РАСШИФРОВКА
Подали уведомление об исчисленных суммах НДФЛ за февраль 2023	ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – КРЕДИТ 68 субсчет «Единый налоговый платеж»	Отражен НДФЛ к уплате на основании уведомления
Перечисляете НДФЛ в рамках ЕНП	ДЕБЕТ 68 субсчет «Единый налоговый платеж» – КРЕДИТ 51	Перечислены деньги на единый налоговый счет
Решили платить отдельными платежками	ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» – КРЕДИТ 51	Перечислены деньги напрямую на КБК по НДФЛ

Входят ли квартальные премии в средний заработок?

Квартальные премиальные вознаграждения зачастую применяются большинством работодателей.

Поощрительная выплата, назначенная сотруднику по результатам отдельного квартала, учитывается при вычислении полагающихся отпускных, если её начисление произошло в календарном месяце, вошедшем в используемый расчетный интервал.

Если квартальную премию начислили в месяце, не вошедшем в применяемый расчетный интервал, данное поощрение не будет учитываться при расчете полагающихся отпускных.

При этом следует четко оговорить, что для включения этих премий в расчет средней величины заработка не будет иметь значения факт вхождения в расчетный годовой интервал тех месяцев, за которые данные поощрения назначены.

Премирование «по 1010» вызывает вопросы у многих военнослужащих, потому что производится не автоматически, через Единый расчетный центр Министерства обороны РФ, а с некоторой степенью «непрозрачности» — непосредственно финансовыми службами воинских частей (подразделений ВС РФ) по согласованию с их командирами. Примеры таких вопросов приведены ниже:

Мой воинский стаж больше 15 лет, звание — старший прапорщик. Три года назад мне прооперировали сустав на колене, сейчас состою на диспансерном наблюдении. В прошлом году при выплате 1010-й премии мне срезали четверть расчетной суммы, обосновав это группой ДДН. Законно ли это? Ведь в позапрошлом году всё было нормально.

Ответ: Нет, если Вы выполняете свои должностные обязанности полностью и не имеете грубых взысканий, то лишать Вас части премии по ДДН командование не имело права. Единственное объяснение случившемуся — возможно, ваш командир все-таки посчитал, что вследствие перенесенной Вами операции в прошлом году снизилась эффективность Вашей работы (по сравнению с позапрошлым годом). Тогда уменьшение размера выплаты понятно.

У нас в части премия 1010 используется командованием как «кнут». Тем контрактникам, которые на протяжении года не соглашаются работать сверхурочно, не сбрасываются из своих денег на ремонт помещений штаба и т. д., осенью влепляют выговор и лишают выплаты. Как бороться с такой несправедливостью?

Ответ: Здесь можно дать 2 совета. Либо переводиться в другую в/ч, где командование не нарушает законы, либо (если Вы хотите остаться в своей части) собирать заявления от всех «нелояльных» вашему командиру офицеров и совместно обращаться в прокуратуру.

После прохождения срочной службы остался служить по контракту в «своей» части. Служу водителем второй год, звание — сержант. В прошлом году, как и все, получил премию «по 1010», но не могу понять, с каким коэффициентом. Знакомая служащая-финансистка сказала, что никакого коэффициента для меня нет. Но ведь для офицеров он предусмотрен? Может, меня как-то обманывают?

Ответ: Если Вы имеете в виду повышающий коэффициент, то для рядового и сержантского состава его действительно нет (вернее, формально он составляет 1 единицу), т. е. размер выписываемой Вам премии должен быть равным 1 расчетной сумме. Однако коэффициент может быть и понижающим (например, 0,5). Если Вы получили выплату меньше 1 расчетной суммы, значит, командование решило на Вас сэкономить. Причина этого может быть как в Вас (есть какие-то недостатки по службе), так и в том, что общий бюджет на премирование личного состава в прошлом году в вашей в/ч был ограничен.

К сожалению, многие служащие ВС РФ воспринимают премию 1010 как обязательную доплату к своему денежному довольствию и, мягко говоря, обижаются, когда командование резко срезает им размер данной выплаты или вообще лишает ее. Таким недовольным можно сказать одно: не стоит забывать о том, что эту премию нужно еще заслужить. При этом Приказ 1010 не требует от контрактников чего-то экстраординарного. Необходимо всего лишь добросовестно выполнять свои воинские и служебные обязанности, следуя Уставу и должностным инструкциям, — тогда и дополнительную денежную «благодарность» от Минобороны военнослужащий (гражданский) будет получать регулярно и в полагающемся ему объеме.

Что известно об индексации окладов бюджетникам в марте 2023, свежие данные на сегодня

Член комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Светлана Бессараб рассказала «Ямал-Медиа», что к бюджетникам относятся педагоги, врачи, работники культурной и социальной сфер, служащие силовых ведомств. А также работники администраций и органов власти, которые не относятся к категории государственных или муниципальных служащих.

Стоит отметить, что зарплаты госслужащих и силовиков регулируются дополнительным законом. Соответственно, и прибавка для этих работников должна быть больше, чем у тех, кто получает заработную плату из госбюджета. Так, с 1 октября оплата труда военнослужащих вырастет на 10,5 %. Точная сумма прибавки будет зависеть от звания, выслуги и так далее.

Медицинские работники также будут получать ежемесячную надбавку:

врачи центральных, а также районных больниц — 18 500 рублей;
сотрудники первичного звена — 14 500 рублей;
медики скорой помощи — 11 500 рублей;
фельдшеры скорой — 4500 рублей.

Врачи пожаловались на низкие зарплаты в России: новости на 15.02.2023. На сколько повысят зарплату учителям в 2023 году

Официальные данные по инфляции за 2022 год пока не опубликованы, но в качестве ориентира упоминается размер 12,4%. По логике, зарплаты бюджетников и других работников, кто занят на государственной работе, должны подняться минимум на эту величину.

В 2022 году ни в одном из регионов РФ педагоги не получали зарплату на уровне МРОТ. Так, минимальный размер оплаты труда на 1 июня 2022 года в России составил 15 279 рублей. Средние же зарплаты учителей за 6 месяцев 2022 года, по данным Росстата, зависели от уровня образования и региона:

педагоги дошкольного образования в среднем по РФ получали 42 912 руб./месяц;
педагоги общего образования – 57 067 руб./месяц;
преподаватели профессионального образования – 57 006 руб./месяц.

Из чего складывается заработная плата учителей и что изменится в 2023 году: новости об индексации зарплат на 13 февраля 2023

На денежное довольствие педагогов влияет ряд нормативных актов, в том числе Постановление Правительства РФ от 05.08.2008 N583, Приказ Минобрнауки от 22.12.2014 N1601 и другие. Каких-либо изменений на законодательном уровне не планируется, хотя ведутся разговоры о возможности исчисления зарплаты молодых педагогов по формуле двойного МРОТ.

На данный момент можно утверждать, что после январской индексации порядок расчётов сохранится.

По действующим правилам, зарплата учителей складывается из таких частей:

оклад (база) и повышающий коэффициент к нему (за должность, выслугу, учёное звание и т. д.);
стимулирующие выплаты (премии и доплаты);
компенсационные выплаты (за работу с совмещением, в ночное время, во вредных и опасных условиях, за аренду жилья и т. д.).

Врачи пожаловались на низкие зарплаты в России: новости на 13.02.2023. На сколько повысят зарплату учителям в 2023 году

По факту повышение зарплат идет в два этапа:

с 1 октября 2022 года зарплаты бюджетников (а значит, и учителей) были подняты на 4%;
с начала 2023 года была обещана следующая индексация – на уровне 8% от текущего значения.

Точный размер прибавки анонсировал А. Силуанов и другие официальные лица. Таким образом, зарплата учителей с 1 января 2023 года должна превысить прошлогодние показатели больше чем на 12%. Для закрепления инициативы выбран не самый популярный нормативный акт – Перечень поручений, утверждённых Президентом РФ 10.12.2022. В нём октябрьская прибавка не упоминается.

педагоги дошкольного образования в среднем по РФ получали 42 912 руб./месяц;
педагоги общего образования – 57 067 руб./месяц;
преподаватели профессионального образования – 57 006 руб./месяц.

Для того, чтобы руководству организации осуществлять подобные выплаты своим сотрудникам, необходимо провести определенную организационную работу. Так, в компании должен быть разработан и принят особый внутренний документ, который будет описывать следующее:

Какие на предприятии возможны меры стимулирующего и поощрительного воздействия на работников. Выплата определенных денежных сумм является не единственным действенным способом повышения эффективности работы и лояльности сотрудников. Встречаются и такие варианты как раздача грамот, корпоративные программы лояльности, выдача скидочных карт и прочие интересные меры.
На каком основании производятся выплаты, и оказываются иные меры воздействия на сотрудников. В фирме может быть закреплена система показателей, по которым руководство производит оценку работы каждого сотрудника по отдельности либо в рамках общей эффективности всего структурного подразделения, в котором трудится тот или иной сотрудник.
В каком размере начисляются выплаты, и какие критерии уменьшения или увеличения размера подобных выплат будут использоваться. Чаще сотрудники поощряются за уже выполненную работу, однако руководство может также установить и авансовые типы стимулирования. Возможны различные подходы к расчетам сумм выплат, например, когда премия рассчитывается как определенный процент от оклада, или когда в расчет берется средний заработок сотрудника за год. Также встречается балльная система.
Из каких средств будут производиться выплаты сотрудникам. Внутренними документами организации может быть предусмотрено, что организация будет поощрять своих работников по итогам расчета годовой прибыли организации. Если в каком-то году соотношение прибылей и убытков к концу года сложилось неутешительное, сотрудники остаются без новогодней премии.
Какая устанавливается процедура получения выплат, и какие документы для этого необходимо принять в рамках компании. Желательно закрепить на бумаге последовательность прохождения решения о премировании работников. Зачастую указывается, кто может ходатайствовать о начислении выплат, в какой форме подавать сведения с предложениями руководству, кто и как производит расчет и на каком основании, в какие сроки производится начисление премии.

Рассмотрим примеры начисления 13-й зарплаты для трех самых популярных форм расчета.

Фиксированная премия. Глава фирмы установил годовую премию для каждого сотрудника в зависимости от занимаемой им должности. Так, рядовой работник получит 30 тысяч рублей, управленец второго звена — 40 тысяч рублей, а топ-менеджер — 50 тысяч рублей.

Часть оклада. Руководство больницы решило, что размер 13-й зарплаты будет зависеть от оклада и стажа сотрудников. Медсестра со стажем работы меньше года получит в качестве премии четверть оклада; со стажем больше года — половину, больше трех лет — сто процентов. В свою очередь врачи со стажем работы до года получат половину оклада, больше года — 70 процентов.

Среднегодовой доход. Глава корпорации утвердил годовую премию в размере 20 процентов от суммарной зарплаты сотрудника. Менеджер N ежемесячно получал 80 тысяч рублей, всего за год он заработал 960 тысяч рублей. Размер премии для него составит 192 тысячи рублей.

Компенсационные выплаты

Сколько: до 200 процентов от зарплаты.

Кто может рассчитывать: все категории педагогов.

Как получить: работать в условиях, которые отличаются особой сложностью или опасностью.

Так, не менее 4 процентов от оклада получают учителя химии, информатики, технологии.

Компенсацию платят за:

сверхурочную работу;
проверку письменных работ;
заведование кабинетами;
руководство предметными комиссиями;
работу в сельской местности;
работу с детьми-сиротами.

Пособия молодым учителям

Сколько: размер выплат определяется нормативными актами местного самоуправления:

единовременная выплата (подъемные) — в среднем 15 тысяч рублей;
надбавка 20-50 процентов от размера ставки ежемесячно на протяжении трех лет работы.

Кто может рассчитывать: выпускники педагогических вузов (до 30-35 лет в зависимости от региона трудоустройства). Максимальные надбавки получают специалисты, окончившие вуз с красным дипломом.

Как получить:

устроиться на работу по специальности в течение трех месяцев после окончания обучения;
заключить трудовой договор не менее, чем на три года.

Только в декабре месяце военные получают сразу две зарплаты — два денежных довольствия, то есть денежное довольствие за два месяца — ноябрь и декабрь.
Это связано с тем, что как и во многих государственных организациях и учреждениях в декабре месяце Министерство обороны «закрывает» финансовый год.

Поэтому, денежного довольствия в декабре — два. Правда, ближайшее получение денег будет происходить только в феврале 2021 года. А до февраля еще очень и очень много времени.

Тем более, что новогодние праздники «съедают» очень значительные денежные суммы. И подарки родным и близким надо купить, и стол накрыть, да и на работе отметить.

Хотя, в связи с пандемией, скорее всего, никаких отмечаний на службе не будет. Но все равно — новогодние траты — самые значительные за весь год, если не брать в расчет время обязательного отпуска. Но там есть материальная помощь.

А перед новым годом — денежная премия военнослужащим по приказу 1010.

Традиционно, перед выплатой премии абсолютное большинство военнослужащих по контракту интересуются тем, какая назначена расчетная сумма для этой выплаты.

От нее и будет рассчитываться то количество денег, которое получит каждый офицер, прапорщик, солдат и сержант.

Как отражается в бухгалтерском учете

Ни один государственный законодательный акт не регулирует порядок начисления и выплаты премии. Этот момент прописывают в учетной политике организации, положении о премировании, об оплате труда, в коллективном договоре и непосредственно в трудовом договоре с работником.

В документах следует указать, за улучшение каких показателей работы сотрудника он получает премию. Зависит это от деятельности компании. Каждая организация определяет сама для себя наиболее важные направления развития, которые следует поощрять. Таковыми могут являться улучшение качества производимой продукции, экономия материалов и ресурсов при производстве, внедрение различных идей, которые в дальнейшем приносят пользу компании, перевыполнение плана по производству или продажам и так далее. Основанием для начисления является приказ руководства организации.