Кто может не применять онлайн-кассу в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто может не применять онлайн-кассу в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговики сформировали программу профилактики рисков нарушения законодательства по ККТ в 2023 году. Основная цель заключается в том, чтобы не наказывать пользователей касс, а научить их работать по правилам. Программа регламентирована Приказом ФНС от 12.12.2022 г. № ЕД-7-20/1188@.

Профилактика при использовании онлайн-касс

В ней указаны виды и сроки профилактических мероприятий в отношении собственников онлайн-касс, ОФД, производителей кассовых аппаратов и ФН. При этом запланировано:

• информирование субъектов посредством сайтов и рассылок информационных писем;
• консультирование по вопросам контроля и госнадзора;
• профилактические визиты;
• объявление предостережений.

Как отразятся изменения на необходимости установления лимита по кассе?

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание) для ведения операций по приему наличных денег, включающих их пересчет, выдаче наличных денег юридическое лицо распорядительным документом устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, определенном руководителем юридического лица, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплат социального характера.

В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Таким образом, кроме перехода на новую ККТ, необходимо будет устанавливать лимиты по кассе каждого вендингового аппарата, при этом выручку из торговых автоматов можно инкассировать не каждый день.

Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты

Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.

Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.

Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.

Станет ли ежедневное снятие Z-отчетов «головной болью» вендинга?

Представители производителей кассовых терминалов уверяют, что нет причин для беспокойства по этому поводу. Z-отчет, конечно же, будет обязателен для работы вендинговых аппаратов. Но создатели кассовых терминалов предусмотрели решение, чтобы снятие отчетов не стало для операторов изматывающей рутиной. Ранее, еще до создания нового закона, при работе кассы нужно было закрывать смену каждый день и снимать Z-отчет, чтобы подкрепить им книгу кассира ежедневные записи для бухгалтерии.

Однако, новые фискальные накопители оснащены функцией автоматического закрытия и открытия смены. Теперь все необходимые операции будут делаться дистанционно, без участия оператора аппарата. Фискальный накопитель самостоятельно передает данные в налоговую службу. Данные о каждом Z-отчете дополнительно остаются в фискальном накопителе. Информация записывается и хранится на накопителе. Это может понадобится для того, чтобы доказать налоговой службе, что работа аппарата не была прервана умышленно в случае сбоя интернет соединения. Также фиксация данных на фискальном накопителе является удобным средством сбора данных для ведения учета предпринимателем.

Тем временем, владельцы вендингового бизнеса предпринимают попытки самостоятельно определить методы работы по новым правилам. Изучая новые законы, они ищут обходные пути, для того чтобы сделать бизнес законным и при этом менее хлопотным. Многие сходятся во мнении, что даже если введут обязанность ввести полноценную кассу-терминал, то можно «забыть» подключить принтер или организовать работу так, чтобы произошел намеренный сбой. То есть «де юро» один день в месяц аппарат работает, а все остальные дни не работает. Нельзя сказать ничего конкретного о том, найдется ли у предпринимателей способ грамотно воспользоваться лазейками в законах, но стоит учесть, что правительство активно работает над созданием новых антимонопольных законов.

Какие установлены правила

Сразу скажем, что при торговле через вендинговые (торговые) автоматы порядок применения ККТ не менялся. Он должен соответствовать подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 и ст. 4.3 Федерального закона № 54-ФЗ

Так, порядок выдачи автоматом кассового чека может соответствовать:

• стандартному порядку выдачи кассового чека на бумажном носителе;
• порядку, указанному в подп. 2 п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

А именно: владелец при проведении расчетов (кроме безнала через Интернет) с помощью онлайн-кассы торговых автоматов вправе:

• не выдавать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе;
• в случае непредоставления покупателем (клиентом) до момента расчета номера телефона либо адреса электронной почты не направлять ему кассовый чек или БСО в электронной форме;
• применять ККТ (кроме касс без онлайн-элемента) вне корпуса устройства для расчетов в случае расчетов за реализуемый товар (кроме подакцизной продукции, технически сложных товаров, а также товаров, подлежащих обязательной маркировке) с использованием автоматических устройств, содержащих внутри своего корпуса оборудование для выдачи данного товара, а также расчетов с за оказание услуг автоматическими устройствами, механически соединенными с корпусом автоматического устройства для расчетов.

Обязательное условие для расчетов, указанных в последнем пункте – отображение на дисплее автоматического устройства QR-кода.

Также отметим, что в вышеуказанном случае Законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ предусмотрена возможность применения одной онлайн-кассы в составе нескольких автоматических устройств для расчетов.

Категории ИП, на которые распространятся отсрочки

Без кассы до начала июля 2023-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.

К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.

Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.

Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.

Отсрочка применения ККТ до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников

Федеральный закон 129-ФЗ от 06.06.2019 О внесении изменений в Федеральный закон «О применении ККТ при осуществлении расчетов в Российской Федерации» дает освобождение от применения онлайн-касс до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг. Комментарии по данной теме приведены в ОТДЕЛЬНОЙ СТАТЬЕ.

Кассовая реформа в России началась еще в 2016 году, когда большая часть предпринимателей была вынуждена ставить кассу, которая онлайн предает информацию в ИФНС. В 2017 году кассовые аппараты нового образца с фискальным накопителем должны были начать использовать все торгующие организации и ИП, находящиеся на УСН или основной системе налогообложения. В 2021 году к ним присоединились организации и предприниматели из сферы торговли и общепита на ЕНВД, а также ИП, которые имеют патент с наемными работниками, занимающиеся розничной торговлей и общепитом. В июле 2021 года на онлайн-кассу перешли ИП на ПСН без работников (некоторые виды деятельности) и ИП на ЕНВД без работников, но государство проявило снисходительность, и предпринимателям, которые продают продукцию собственного производства, выполняют услуги самостоятельно без привлечения наемных работников — была предоставлена отсрочка. Их работа может вестись без кассы до июля 2021 года.

Особенности онлайн-касс для ИП на патенте

Новая ККТ для ИП на ПСН должна обеспечивать решение задач, которые регламентированы законом 54-ФЗ:

1. накапливать и хранить информацию о выручке, передавать её в налоговую через оператора фискальных данных (ОФД);
2. взаимодействовать с ЕГАИС (если ИП торгует алкогольной продукцией);
3. печатать чеки в бумажном или отправлять в электронном (при продажах через интернет) виде покупателям.

Касса 54-ФЗ должна иметь соединение с интернетом в рабочее время, чтобы в режиме онлайн передавать сведения ОФД и ЕГАИС. При торговле через всемирную сеть кассовая программа интегрируется с платёжным модулем (CMS) интернет-магазина.

Кассовый аппарат работает в паре с фискальным накопителем (ФН). В этом устройстве накапливается и хранится информация о выручке (электронных чеках), через него осуществляется обмен информацией с ОФД и ЕГАИС.

ИП на патенте могут использовать в работе только те модели ККТ, которые включены в реестр налоговой (он размещён на сайте службы).

Для ИП на ПСН онлайн-касса – это не только дополнительные расходы и фискальный контроль, но и средство повышения эффективности бизнеса за счёт:

• экономии времени на подготовку и сдачу бумажной отчётности, проверки налоговой;
• автоматизации процессов обработки информации о доходах, использования средств статистического анализа и прогнозирования рыночного спроса;
• автоматизации учётных операций при интеграции с бухгалтерскими и складскими программами, формирования сведений о текущих товарных остатках для бесперебойной работы бизнеса.

Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.

1. Штраф за неприменение онлайн-кассы

   Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;

   • для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.

   При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.

2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе

   В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:

   • для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,

   • для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.

   Кто не должен применять ККТ в ближайшие два года

   Новый закон, принятый 6 июня, существенно сократил список субъектов, обязанных подключить кассу в этом году. Отмена онлайн-ККМ до 2021 г. одобрена для частных предпринимателей, не использующих труд нанятых работников и торгующих продукцией своего производства (ЕНВД и ПСН) или предлагающих услуги и работы (все системы налогообложения).

   До внесения поправок эти предприниматели также должны были использовать кассу и выдавать чеки клиентам с 1.07 этого года. Теперь они могут работать без кассовых аппаратов еще два года, но при заключении хотя бы одного трудового договора в течение 30 дней обязаны установить и зарегистрировать аппарат в ИФНС.

   

   Кто из предпринимателей должен использовать ККТ

   Выше мы привели общий список юрлиц и ИП, которые начнут применять кассы при расчетах с клиентами уже со следующего полугодия. Теперь поговорим подробнее, кто же все-таки должен устанавливать ККТ до 1 июля, и рассмотрим основные вопросы, волнующие бизнесменов в связи с предстоящими изменениями.

   Формирование юридической базы работы онлайн-касс

   С ноября 2017 года вступили в силу поправки к законопроекту по внедрению и апробации ККТ нового образца в различных видах вендингового бизнеса. В рамках действующего Федерального закона, внедрение инноваций должно было быть завершено 1 июля 2018 года, а все чеки направляться вместе с отчетностью в налоговую.

   Часть предпринимателей и операторов осознанно заняли выжидательную позицию в 2018 году в связи с ожиданием новых поправок. Проблема касалась сложностей ежедневно закрывать смены и снимать Z-отчет, что было обязательным в свое время для касс, обслуживаемых кассиром. Это вызвало недовольство и панику среди операторов, которые не рассчитывали заниматься обслуживанием ежедневно. В связи с техническими нюансами, сложностью провести в срок действующие аппараты, дефицита кассовых машин, конечная дата выполнения для некоторых категорий бизнеса была передвинута до 1 июля 2019 года.

   Изменение срока внедрения ККТ позволило получить бонусы в виде существенных скидок на приобретение платежных аппаратов от разработчикови изучение опыта внедрения онлайн-касс в рабочий процесс. Согласитесь, риск должен быть финансово оправдан.

   Отметим, до 2013 года вендинг осуществлялся в рамках разносной торговли и установка кассовых аппаратов не предполагалась. Только после утверждения стандартов ГОСТР 51303-2013 в бизнесе произошел серьезный переворот и можно было формировать объективную аналитику по прибыли, опираться на конкретные цифры маркетинговых исследований.

   Установка и организация работы онлайн-касс в вендинговом бизнесе

   Правовая база организации расчетов и функционирования ККТ изложена в Законе № 54-ФЗ. В создании бизнес-платформы нужно учитывать последние поправки с 1 июля 2018 года, в которых указано, что клиент имеет право получить чек в электронном, бумажном или в виде смс-сообщения на телефон.

   Бонусы, которые стоит использовать владельцам нескольких вендинговых аппаратов, расположенных в одной торговой площади. Исходя из пункта 5.1 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗможно использовать только одну кассу для обслуживания несколько вендинговых устройств. Важно помнить, что на каждом корпусе машин должен быть заводской номер, только тогда касса сможет правильно сформировать электронный отчет из фискальных документов в налоговые органы. Что нужно учесть при организации работы ККТ?

   Как будет проводиться контроль применения ККТ

   Налоговики смогут осмотреть место работы кассы и тут же провести контрольную закупку. Все происходящее смогут снимать на видео.

   Как и во многих поднадзорных сферах, в сфере ККТ ведены такие виды профилактических мероприятий:

   — информирование;

   — обобщение правоприменительной практики;

   — объявление предостережения, на которое фирма или ИП будет вправе подать возражения;

   — бесплатное консультирование, в том числе по телефону;

   — профилактический визит, в том числе по видео-конференц-связи. Частота визитов – не более одного раза в три года.

   Контрольные мероприятия будут такими:

   — контрольная закупка;

   — документарная проверка;

   — наблюдение за соблюдением обязательных требований, включающее в себя разнообразный анализ информации из разных источников;

   — выездное обследование.

   Причем на последние два (которые будут проводиться без взаимодействия с проверяемым объектом) даже не потребуется принятие налоговиками решений. То есть смогут нагрянуть спонтанно. И, если что-то заподозрят, то смогут тут же сделать контрольную закупку.

   Обратите внимание

   Проверки смогут проводиться по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях, уточняет теперь закон. В ходе контроля и надзора за соблюдением законодательства о ККТ контролируемое лицо не уведомляется о проведении внеплановой выездной проверки.

   В ходе контрольной закупки могут совершаться такие действия:

   — осмотр;

   — эксперимент.

   Контрольная закупка проводится без предварительного уведомления контролируемого лица. Очная – в присутствии двух инспекторов. Дистанционная – без такого присутствия.

   Срок проведения документарной проверки не будет превышать 10 рабочих дней. Проверяющие смогут затребовать необходимые им документы.

   Все происходящее во время контрольных мероприятий инспекторы смогут снимать на камеру. Проект положения описывает, в каких случаях будет достаточно фотосъемки, а каких – потребуется видеофиксация.

   За применение касс, не поддерживающих ФФД 1.2, оштрафуют

   До окончания срока службы фискального накопителя пользователи ККТ были вправе применять как кассы, не поддерживающие ФФД 1.2, так и фискальники, не поддерживающие такой формат.

   В письме от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@ ФНС России разъяснила, что отсрочка по переходу на ФФД 1.2 была предоставлена следующим пользователям ККТ:

   — при применении в ККТ модели фискального накопителя, не поддерживающего ФФД 1.2, — до окончания срока службы используемого фискального накопителя и его замены на новый;

   — при применении ККТ, не поддерживающей ФФД 1.2, — до окончания срока службы фискального накопителя;

   — при использовании фискального накопителя и ККТ, поддерживающих работу с ФФД 1.2, а также замене фискальника в кассе, поддерживающей работу с ФФД 1.2, если при этом с момента включения ККТ в реестр с поддержкой ФФД 1.2 прошло менее трех месяцев, — не позднее трех месяцев с даты включения модели контрольно-кассовой техники в реестр с поддержкой ФФД 1.2.

   Также допускалась возможность применения ККТ и фискальников на версиях форматов фискальных документов, отличных от ФФД 1.2, для тех моделей ККТ, которые на 1 февраля 2022 года не успели пройти экспертизу. Иных отсрочек и переходных периодов действующим законодательством предусмотрено не было.

   Таким образом, на текущий момент, не позднее истечения срока службы используемого фискального накопителя и его замены на новый, вся ККТ, работающая с «маркировкой», должна быть переведена на версию ФФД 1.2 (письмо ФНС России от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@).

   Тех, кто не успел привести свои кассы и фискальники в соответствие, ждут штрафы, предусмотренные частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ:

   — 1500–3000 рублей – для должностных лиц;

   — 5000–10 000 рублей либо предупреждение – для юрлиц.

   
   

   Похожие записи:

   • Для чего нужен родовой сертификат и как его получить
   • § 4. Отмена и изменение завещания
   • Сокращение персонала: соблюдаем требования законодательства